5449 sayılı Kalkınma Ajanslarının Kuruluşu, Koordinasyonu ve Görevleri Hakkında Kanun’un 19’uncu maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi gereği Belediye tarafından ilgili kalkınma ajansına ödenmek üzere hesaplanan katılım payı, 363-Kamu İdareleri Payları Hesabına kaydedilmemiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 363-Kamu İdareleri Payları Hesabı ile ilgili 276’ncı maddesinde; bu hesabın, bütçe geliri olarak nakden veya mahsuben tahsil edilip özel kanunları gereğince diğer kurumlara aktarılmak üzere hesaplanan tutarların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir. Bu durumda, Yönetmelik’in 277’nci maddesine göre, diğer kurumlara aktarılmak üzere hesaplanan tutarlar söz konusu hesaba alacak, 630-Giderler Hesabına borç kaydedilecektir. Sonrasında ise, bu hesapta kayıtlı tutarlardan nakden veya mahsuben ödenen tutarlar bu hesaba borç, 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı veya ilgili diğer hesaplara alacak kaydedilecektir.

İdarenin hesap ve işlemleri incelendiğinde, 2020 yılında İstanbul Kalkınma Ajansına katılım payı olarak aktarılmak üzere 1.904.655,70 TL hesaplandığı, ancak İdare tarafından hesaplanan bu payın Ajansa gönderilmediği; Ajansa gönderilmeyen paylardan dolayı İLBANK’ın, İdarenin genel bütçe vergi gelirlerinden yıl içerisinde 1.076.589,90 TL tutarında kesinti yaparak İstanbul Kalkınma Ajansına aktardığı; ancak ödenmeyen Ajans payının muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir.

Denetim tespiti sonrasında İdare tarafından; denetim esnasında bilgisi sunulan kesintilerin dışında İLBANK tarafından yapılan kesintilerin olduğu belirtilmiştir. Bu nedenle, bulgudaki 363-Kamu İdareleri Payları Hesabı ile 630- Giderler Hesaplarında eksik gösterilen tutarlar güncellenmiştir. Bu durumda, İdarece, İLBANK tarafından kesilen 1.076.589,90 TL muhasebeleştirilmiş; ancak İstanbul Kalkınma Ajansına gönderilmeyen katılım payı bakiyesi (1.904.655,70 – 1.076.589,9) 828.065,80 TL ise, 363-Kamu İdareleri Payları Hesabında muhasebeleştirilmemiştir.

Netice olarak, kalkınma ajansı paylarının tamamının muhasebeleştirlmemesi nedeniyle, İdarenin mali tablolarında 363-Kamu İdareleri Payları Hesabı ile 630-Giderler Hesabı 828.065,80 TL eksik tutarla yer almıştır.