Taşınır işlemlerine ilişkin olarak kayıtlar, harcama birimleri ve ambarlarda yapılan incelemeler sonucunda, Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine aykırı uygulamaların bulunduğu tespit edilmiştir.

Anılan Yönetmelik'in “Sorumluluk” başlıklı 5'inci maddesinde; harcama yetkililerinin taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının Yönetmelik’te belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasının sağlanmasından ve taşınır yönetim hesabının ilgili mercilere gönderilmesinden sorumlu olduğu ifade edilmiştir. Aynı maddede harcama yetkilileri, kasıt, kusur veya ihmal sonucu kırılan, bozulan veya kaybolan taşınırların ilgililerden tazmini için gerekli işlemleri yapmaya veya yaptırmaya yetkili kılınmıştır. Ayrıca Yönetmelik'in 5'inci maddesinin üçüncü fıkrasına göre; kamu idarelerine ait taşınırların muhafazası ile görevli olan veya kendilerine kullanılmak üzere taşınır teslim edilen kamu

görevlileri bu taşınırları en iyi şekilde muhafaza etmek, gerekli bakım ve onarımlarını yapmak veya yaptırmak, veriliş amacına uygun bir şekilde kullanmak ve görevin sona ermesi veya görevden ayrılma halinde iade etmek zorundadırlar.

Yönetmelik'in “Taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri” başlıklı 6'ncı maddesinde taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin görev ve sorumlulukları ayrıntılı şekilde izah edilmiştir. Yukarıda belirtildiği üzere harcama yetkilileri, taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri taşınır işlemlerinin gerçekleştirilmesi ve yürütülmesinde ortak sorumludurlar. Yönetmelik'in 36'ncı maddesinde giriş kaydı yapılan dayanıklı taşınırlara, taşınır kayıt yetkilisi tarafından bir sicil numarası verilmesi gerektiği, 30'uncu maddesinde kullanılan tüketim malzemesi çıkışlarının en geç üç ay içinde yapılması gerektiği, 32'nci maddesinde ise kamu idarelerine ait taşınırların, taşınır kayıt yetkililerinin görevlerinden ayrılmalarında, yıl sonlarında ve harcama yetkilisinin gerekli gördüğü durum ve zamanlarda sayım kurulu tarafından sayımın yapılması gerektiği açıkça izah edilmiştir. Ayrıca Yönetmelik ekinde yer alan Dayanıklı Taşınırlar Defterine ilişkin açıklamalarda, taşınırın tanımlanmasına yarayan cins, marka, model, kapasite vb. teknik özelliklerin dayanıklı taşınırlar defterinde ilgili taşınırın satırında belirtileceği hüküm altına alınmıştır. Taşınır işlemlerine ait kayıtlar, harcama birimleri ve ambarlarda yapılan incelemelerde;

• Envanter kaydı yapılan bir kısım taşınırların “girdi çıktı” yapılarak kayıtlardan çıkarıldığı, dolayısıyla kayıtlarda “sıfır” görüldüğü halde ambarda fiilen kayıtlarda olmayan taşınırların bulunduğu; bu yönüyle ambar kayıtlarının gerçeği yansıtmaktan uzak olduğu,

• Ambarda örnekleme yapılan sayımda bir kısım mal ve malzemenin fazla ya da eksik olduğu ve yıl sonunda yapılması gereken sayımların fiilen yapılmadığı,

• Kullanıma verilen dayanıklı taşınırların bir kısmının ambar çıkışının yapılmadığı,

• Elektronik taşınırların seri numarasının sisteme kaydedilmediği,

• Aynı cins malzemelerin farklı mahallerde ve farklı yerlerde dağınık şekilde depolandığı, ambarların sayıma uygun şekilde düzenlenmediği,

• Temizlik malzemelerinin bulunduğu ambarın çatı, tavan ve duvarlarına su yalıtımı yapılmamasından dolayı iç kısımlara sızıntı olduğu ve malzemelerin zarar gördüğü,

• İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı bünyesinde taşınır kayıt ve yönetim sisteminde tanımlı 3 adet ambar kaydı bulunmasına rağmen fiilen kullanımında 10 adet ambar bulunduğu,

tespit edilmiştir.

Yukarıda belirtilen hususlar, Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine aykırılık teşkil etmektedir. İlgili taşınır mevzuat hükümlerinin tam olarak uygulanmaması taşınırların takibi ve muhafazasını güçleştirmektedir. Taşınır işlemlerinde mevzuata uyarlı olmayan uygulamalar sonucunda bilançoda yer alan 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı ve 255 Demirbaşlar Hesabının doğru ve güvenilir bilgi içermediği düşünülmektedir.

Taşınır yönetimine ilişkin olarak tespit edilen hususların, Yönetmelik'e uygun olarak yürütülmesini teminen gerekli düzeltme işlemlerinin yapıldığı ve devam ettiği bildirilmiştir. 2021 yılından sonra tesis edilen işlemlerin, 2021 yılına ilişkin olarak Bulguda belirtilen konulara herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.