Üniversitenin iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarının tamamlanmadığı görülmüştür.

Üniversitenin iç kontrol sisteminin incelenmesinde;

• Bazı birimlerin çalışma usul ve esaslarını gösteren yönergesinin olmadığı,

  
  

• Performansı yüksek olan idari personele ödül verilmesi uygulamasının olmadığı,

  
  

• Üniversiteye ait Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı’nın en son 2015 yılında güncellendiği tespit edilmiştir.

5018 sayılı Kanun’un “Tanımlar” başlıklı 3’üncü maddesinde yer aldığı üzere mali kontrol; kamu kaynaklarının belirlenmiş amaçlar doğrultusunda, ilgili mevzuatla belirlenen kurallara uygun, etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılmasını sağlamak için oluşturulan kontrol sistemi ile kurumsal yapı, yöntem ve süreçlerdir.

Kanun’un “Üst yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesine göre üst yönetici malî yönetim ve iç kontrol sisteminin işleyişinden sorumludur.

İç kontrol sisteminin ne olduğu, amacı, yapısı ve işleyişi Kanun’un beşinci kısmında, 55 ile 67’nci maddeleri, ayrıca İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan rehberlerle belirlenmiştir.

26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde de iç kontrolün nasıl olacağı konusunda standartlar ve genel şartlar belirlenmiştir.

Birimlere özgü çalışma usul ve esaslarını gösteren yönergelerin yayımlanması, birimin örgütlenme biçimi ile birimin/personelin görev, yetki ve sorumluluklarını net olarak belirleyecektir.

Üniversite, Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planını en son 2015 yılında güncellemiştir. Ancak iç kontrol yapılandırma çalışmalarının tamamlanabilmesi için yeni eylemlerin yanı sıra sürekli hale gelen eylemler de bulunmakta olup iç kontrol sisteminin izlenmesi ve eksikliklerin her yıl tespit edilmesi gerekmektedir. Eylem Planı, değişen şartlara ve uygulama sonuçlarına göre her yıl güncellenmeli ve Eylem Planı formatında üst yöneticiye raporlanmalıdır.

657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 122’nci maddesinde ödül konusu düzenlenmekte ve kamu kurum ve kuruluşlarının, yürütmekte oldukları hizmetlerin özelliklerini göz önünde bulundurarak memurlarının başarı, verimlilik ve gayretlerini ölçmek üzere, değerlendirme ölçütlerini belirleyebileceği ifade edilmektedir. Başarılı personele ödül uygulaması personelin verimini artıracaktır.

Kamu idaresi tarafından, bulguda yer verilen tespitlere idari personele ödül verilmesi uygulamasının olmaması hariç katılınmış ve birimlerin çalışma usul ve esaslarını gösteren yönergelerin tamamlanması ve Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı’nın güncellenmesi konularına ilişkin çalışmalara başlanıldığı ancak idari personele ödül verilmesi uygulamasının olmaması tespitine ilişkin olarak Kanunda belirtilen maddi katkılar ile verilecek başarı belgelerinin Üniversitede uygulanmasına yönelik bir düzenleme bulunmadığı bilgisi verilmiştir.

İdare tarafından 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu'nun 122’nci maddesinde

düzenlenen ödül uygulamasının Üniversitede uygulanmasına yönelik bir düzenleme bulunmadığı ifade edilmiş ise de mezkur Kanun'un 122'nci maddesine dayanılarak yönetmelik veya yönerge şeklinde bir alt mevzuat hazırlanarak uygulamaya yönelik ayrıntıların düzenlenmesi mümkündür.

Sonuç olarak; Kamu İdaresinde iç kontrol sisteminin kurulmasına yönelik yukarıda yer verilen eksikliklerin tamamlanması ve uygulamaya geçirilmesi gerekmektedir.