Belediye veznelerince gün içerisinde yapılan tahsilatlardan kasa fazlası olarak bankaya aktarılan tutarlar için 108 Diğer Hazır Değerler Hesabının kullanılmadığı görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 71’inci maddesinde kasa fazlası paraların veznedarla bankaya gönderilmesi ve bu tutarların bankaca tahsil edildiğini gösteren banka hesap özet cetvelinin alınması üzerine veya kasa ihtiyacı için bankadan çekilecek paralar için veznedar adına düzenlen çek tutarları ile bunlardan tahsil edilip kasa varlığına dâhil edilen tutarların Diğer Hazır Değerler Hesabı üzerinden muhasebeleştirileceği hüküm altına alınmıştır.

Belirtilen düzenleme çerçevesinde, Belediye vezneleri tarafından yapılan tahsilatların önce 100 Kasa Hesabının borç, ilgili hesabın alacak çalıştırılarak kayıt altına alınması, sonra banka hesaplarına yatırılmak üzere gönderilen tutarların 100 Kasa Hesabına alacak, 108 Diğer Hazır Değerler Hesabına borç kaydedilmek suretiyle takip edilmesi, gönderilen bu paraların banka hesap özeti cetveli kontrolü sonrası banka hesaplarına geçtiğinin anlaşılması üzerine 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı alacak ve 102 Bankalar Hesabı borç çalıştırılmak suretiyle kayıt altına alınması gerekmektedir. Ancak uygulamada bu kayıt sistemine uyulmayarak, bankaya aktarılan günlük hasılat tutarlarının doğrudan 102 Bankalar hesabına kaydedildiği görülmüştür.

Belediye veznelerince gün içerisinde yapılan tahsilatlardan kasa fazlası olarak bankaya gönderilen tutarların 108 Diğer Hazır Değerler Hesabında izlenmesi gerekmektedir.

Söz konusu uygulamalar nedeniyle kurumun 2022 yılı mali tablolarında Hazır Değerler Hesaplarının eksik görünmesine sebep olunmuştur.