Belediyenin İç Kontrol Uyum Eylem Planı ile İç Denetim İzleme Sürecine ilişkin faaliyetlerinin etkili bir şekilde yürütülmediği görülmüştür.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu hükümleri gereğince Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 04.02.2009 tarihli ve 1205 sayılı genel yazı ve eki Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi ile kamu idarelerinin iç kontrol sistemlerinin Kamu İç Kontrol Standartları ile uyumlu hale getirmek üzere yapılması gereken çalışmalar belirlenmiştir.

Bilahare ortaya çıkan uygulama eksikliklerin giderilmesini teminen mezkûr Bakanlıkça çıkarılan 02.02.2013 tarih ve 10775 sayılı Genelgede ise;

• Kamu idareleri tarafından hazırlanarak Bakanlığa gönderilen eylem planlarının; öngörülen eylemlerin gerçekleştirilmesi sırasında ortaya çıkan ihtiyaçlar doğrultusunda üst yöneticinin onayıyla her zaman revize edilebileceği,

• Ancak söz konusu revize çalışmalarında sadece tamamlanamayan eylemlerin değil eylem planlarında öngörülen tüm eylemlerin Kamu İç Kontrol Standartları ve bu standartların sağlanması için belirlenmiş genel şartlar çerçevesinde yeniden değerlendirilmesinin uygun olacağı,

• Eylem planlarında yer verildiği halde gerçekleştirilemeyen eylemlerin gerçekleşmeme nedenlerinin araştırılarak mevcut koşullara uygun değişikliklerin belirlenmesine yönelik çalışmalarda bulunulması gerektiği,

• Ayrıca kamu idarelerinin eylem planlarında öngördükleri eylemlerin tamamının gerçekleştirilmiş olmasının kamu iç kontrol standartlarına uyumun tam olarak sağlandığı anlamına gelmeyeceği, zira 5018 sayılı Kanun ve ilgili diğer mevzuat, iç kontrol sistemi ve işleyişinin düzenli ve sürekli olarak izlenmesini ve geliştirilmesinin öngörüldüğü,

• Bu nedenle kamu idarelerinin mevcut eylem planlarında öngörülen eylemler tamamlandıktan sonra da düzenli olarak mevcut durumlarını Kamu İç Kontrol Standartları ve bu standartların sağlanması için belirlenmiş genel şartlar çerçevesinde yeniden değerlendirmeleri gerektiği,

  -İdareler tarafından hazırlanan eylem planlarında öngörülen eylemlerin gerçekleşme sonuçlarının, idarelerin strateji geliştirme birimleri tarafından her yılın Haziran ve Aralık ayı sonu itibarıyla iki dönem halinde ve eylem planı formatında üst yöneticiye sunulacağı ve birer nüshasının bilgi için on iş günü içerisinde Bakanlığa gönderileceği zikredilmektedir.

  İdare’nin 2021-2023 İç Kontrol Uyum Eylem Planının incelenmesi neticesi 31.12.2023 tarihi itibarıyla tamamlanması gereken bazı işlem süreçlerinin tamamlanamadığı örneğin;

• İS 18.2 Kodlu ve “İç Denetim sonucunda idare tarafından alınması gerekli görülen önlemleri içeren eylem planı hazırlanmalı, uygulanmalı ve izlenmelidir.” şeklinde ifade edilen hedef için herhangi bir eylem adımı, sorumlu birim, çıktı/sonuç ve tamamlanma tarihi belirlenmediği” ve “Yeterli güvencenin sağlandığı ve bu genel şartla ilgili olarak eyleme gerek bulunmamaktadır.” açıklamasına yer verildiği,

• Ancak fiili duruma bakıldığında 2022 ve 2023 yılı için muhtelif birimler nezdinde önemli bulgular içeren iç denetim raporları hazırlanmakla beraber, bu raporlara ilişkin gerekli iyileştirmeler için belirlenen süreler zarfında öngörülen aksiyonlar tamamlanamadığından ilgili birimlerce şifahen ek süre talebinde bulunulduğu ve halen sürecin beklemede olduğu,

• Dolayısıyla, Belediye İç Kontrol Uyum Eylem Planının ve Planın önemli bir alt bileşenini teşkil eden iç denetim faaliyetinin özellikle izleme süreci bakımından etkili bir şekilde ve takvimine uygun olarak işletilmediği anlaşılmaktadır.