Karar Künyesi
5018 sayılı Kanun’la yürürlüğe giren performans esaslı bütçe anlayışının temelinde performans programları aracılığıyla stratejik plan ile kurum bütçeleri arasında bağ kurulması yer alır. Kamu idarelerinin hazırlayacakları performans programında, stratejik planda yer alan
orta ve uzun vadeli amaç ve hedeflere ilişkin yıllık hedefler, bu hedefleri gerçekleştirmek üzere belirlenen faaliyetler ile bunların kaynağının yer alması gerekmektedir. Performans Programı Hazırlama Rehberi’nde de belirtildiği üzere, faaliyetlerle bu faaliyetlerin kaynak ihtiyacının tam ve doğru şekilde belirlenebilmesi açısından, her bir faaliyetin açık ve tanımlanabilir olması, yürütülecek iş ve hizmetlerin somut şekilde ortaya konulması gerekmektedir.
Kurum Performans Programı’nda stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerle ilgili idare tarafından 2018 mali yılı için toplam 58 adet performans hedefi belirlenmiştir. Yapılan incelemede, performans hedefi tablolarının alt kısmında yer alan bazı faaliyetler için gerek bütçe içinden gerekse de bütçe dışından herhangi bir kaynak tahsisinin yapılmadığı görülmüştür. Performans hedefleriyle ilgili faaliyetlere bir kaynak tahsisi edilmemesi bütçe ile performans hedefi arasında ilişki kurulmasını engelleyerek, bütçe uygulama sonuçları üzerinden performans hedeflerinin tam ve doğru şekilde ölçülmesi imkânını ortadan kaldırmaktadır.
Performans esaslı bütçelemenin etkin şekilde uygulanabilmesi, ilgili mali yıla ait bütçe ödenekleriyle, gerçekleştirilmesi planlanan hedefler arasında ilişki kurulmasına bağlıdır. Bunun için, her bir faaliyete tahsis edilen kaynakların net olarak belirlenmesi, faaliyetler için öngörülen genel yönetim giderlerinin mümkün olduğunca düşük tutulması gerekmektedir. Zira, genel yönetim giderleri, faaliyetler ile doğrudan ilişkilendirilemeyen ve faaliyet maliyetlerine dâhil edilemeyen ancak, idarenin kurumsal ve yönetsel ihtiyaçlarının karşılanması için yapılması gereken genel giderlerdir. Diğer bir ifadeyle, birden fazla faaliyete ya da faaliyetle birlikte kurumsal ihtiyaçlara hizmet eden ancak, faaliyet maliyetine dâhil edilemeyen bakım, onarım, temizlik ve aydınlatma gibi giderler, ancak genel yönetim gideri olarak değerlendirilebilir. Kurumun performans programındaki İdare Performans Tablosu’na bakıldığında, Performans Hazırlama Rehberi’ne aykırı olarak performans hedefleri maliyetler toplamı ile genel yönetim giderlerinin ayrı ayrı belirlenmediği görülmektedir. Programın, Toplam Kaynak İhtiyacı Tablosu’nda bütçeden tahsis edilen kaynaklar ilgili rakamları aşağıda görülmektedir.
Tablo 2: Toplam Kaynak İhtiyacı Tablosu
Toplam Kaynak İhtiyacı | Faaliyet Toplamı | Genel Yönetim Giderleri | Diğer İdarelerce Transfer Edilecek Kaynak Toplamı |
64.750.0000-TL | 29.415000-TL | 35.334.000-TL | 0,00 |
Tablodan da görüleceği üzere, genel yönetim giderleri, toplam kaynak ihtiyacının yaklaşık % 54’ ünü oluşturmaktadır. Bu durum, bütçede ödeneklerinin yarısından fazlasının herhangi bir performans hedefiyle ilişkisinin olmadığına işaret etmektedir.
Bütçe ile performans program arasında tam ve doğru bir ilişki kurulabilmesi için, performans hedefleri için belirlenen faaliyetlerin iyi tanımlanması, gerekli kaynak ihtiyacının tam olarak belirlenmesi böylece genel yönetim giderlerinin toplam kaynak ihtiyacı içindeki payının azaltılması gerekmektedir. Bütçeden kaynak aktarılmayan performans göstergeleri/faaliyetlerinden örnek olarak seçilenler aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
Tablo 3: Bütçeden Kaynak Aktarılmayan Performans Göstergeleri ve Faaliyetler
Performans Hedefi | Performans Göstergesi | Faaliyetler |
2.1 İletişim, Tanıtım ve İstişare Faaliyetlerini Geliştirmek | Vatandaş-Belediye toplantı sayısı | F2.1.1 Birim müdürlerinin de katılımı ile mahallelerimizde vatandaş- belediye istişare toplantılarının düzenlenmesi |
3.1 Çalışanların kapasite, verimlilik ve motivasyonunu yükseltmek | Eğitim ihtiyaç analizinin tamamlanma oranı(%) | F.3.1.1 Her yıl düzenli olarak tüm personel için eğitim ihtiyaç analizinin yapılması |
4.1 Kalite yönetim sisteminin sürekliliğini sağlamak | YGG ve iç tetkik toplam sayısı | F.4.1.2 Yönetimi gözden geçirme toplantılarının yapılarak kurumda iyileştirmeye açık alanların tespiti ve değerlendirilmesi |
5.2 Tahakkuk artışı sağlamak | Gayrimenkul sahiplerinin Emlak ve Çevre Temizlik Vergilerinin kayıt altına alınması ve bildirilmesi Emlak Vergisi değer tespit tamamlama oranı | F.5.2.1 Vergi beyanında bulunmamış mükellefleri tespit edecek olan tarama ekibinin daha etkin çalışmasının sağlanması ve mükellef taramalarının bitirilmesi Emlak Vergilerinin güncel değerleri ile ödenmesi sağlamak amacı ile yeniden değerleme tespitlerinin yapılması |
5.3 Tahakkuk eden gelirlerin tahsilatını artırmak | İcrada olan alacakların tahsilat oranı (%) | F.5.3.1 Tahakkukları gerçekleşmiş ancak ödemesi yasal sürede gerçekleşmemiş alacaklara ait tahsilatların yapılması |
8.1 Kurumun satın alma ve ihale hizmetlerini saydam, planlı, idarenin amaçlarına ve mevzuatlara uygun bir şekilde yürütmek | Doğrudan teminlerde en geç 15 gün içerisinde satın alım işleminin tamamlanma oranı (%) | F8.1.1 Mal ve hizmet alımı ile ilgili satın alma iş ve işlemlerinin zamanında ve eksiksiz olarak yürütülmesi |
8.2 Müdürlük taşınır kayıt ve kontrol işlemlerini hesap verilebilir bir düzeyde yürütmek | Birim taşınır sayımının mevcut kayıtlarla örtüşme oranı (min %) | F.8.2.1 Müdürlüğümüzdeki taşınır malların takip, kontrol ve envanter takip işlemlerinin yapılması |
9.1 Çarpık kentleşmeyi önlemek amacıyla imar planı ve revizyon çalışmalarını yapmak | İmar plan revizyonlarının tamamlanma oranı (%) | F.9.1.2 Mahalle konumuna geçen Hasanköy, Kumlukalan, Ağaköy, Cambazlar, Kazıklı, İğdir, Karahıdır da uygulama imar planlarına esas hali hazır harita çalışmalarının yapılması |
9.5 Yerleşim alanlarındaki yapılaşmaların imar kanunu ve mevzuata uygun teşekkül etmesini sağlamak | Yıkım ekibin oluşturulması ve eğitimi | F.9.5.2 Yıkım ekibinin kurulması ve eğitilmesi |
12.4 Geri dönüşüm etkinliğini artırmak | Çöpe giden ambalaj atıklarının geri kazanım oranı (%) | F.12.4.1 Ambalaj atıklarının kaynağında ayrıştırılarak toplanması |
Kamu idaresi cevabında; "Bulgu doğrultusunda gerekli işlemler yeni 2020-2024 Stratejik plan hazırlığı ve 2020 performans programı hazırlık aşamasında yapılacak olup, bundan sonra herhangi bir aksaklığa sebebiyet verilmeyecektir." denilmektedir.
Sonuç olarak Kurum cevabında bulgudaki tespite iştirak edilmiştir. Performans esaslı bütçeleme gereği bütçe ile performans programı arasında ilişki kurulması gerekmektedir.