İdarenin çeşitli taşınır alımlarında, taşınır işlem fişlerinin düzenlenmediği ve bu taşınırların aktifleştirilmeden giderleştirildiği tespit edilmiştir.

18.01.2007 tarih ve 26407 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Kayıt zamanı, kayıt değeri ve değer tespit komisyonu” başlıklı 13’üncü maddesinde;

“(1) Taşınırlar, edinme şekline bakılmaksızın kamu idaresince kullanılmak üzere teslim alındığında giriş; tüketime verildiğinde, satıldığında, başka harcama birimlerine devredildiğinde, bağışlandığında veya yardım yapıldığında, çeşitli nedenlerle kullanılamaz hale geldiğinde, hurdaya ayrıldığında veya kaybolma, çalınma, canlı taşınırın ölümü gibi yok olma hallerinde çıkış kaydedilir.

1. Giriş ve çıkış kayıtları Taşınır İşlem Fişine dayanılarak yapılır. Giriş ve çıkış kayıtlarında;

   1. Satın alma suretiyle edinme ve değer artırıcı değişiklik hallerinde maliyet bedeli,

      
      

   2. Bedelsiz devir, kullanılamaz hale gelme, yok olma ve hurdaya ayrılma hallerinde kayıtlı değeri,

   3. Bağış ve yardım yoluyla edinilen taşınırlarda; bağış ve yardımda bulunan tarafından ispat edici bir belge ile değeri belirtilmiş ise bu değer, belli bir değeri yoksa değer tespit komisyonunca belirlenen değer, esas alınır.”

Denilmektedir.

Yapılan incelemede yukarıda yer verilen düzenleme karşısında, aşağıdaki tabloda detayı yer alan taşınırların depolanmasına ve ihtiyaç oldukça kullanılmasına rağmen taşınır işlem fişlerinin düzenlenmeden ve 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabına alınmadan giderleştirildiği tespit edilmiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 105’inci maddesi uyarınca kurum faaliyetlerinde kullanılmak veya tüketilmek üzere satın alınan taşınırların öncelikle taşınır işlem fişlerinin düzenlenerek kayıt altına alınması, sonrasında 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabına borç, ilgili hesaplara alacak kaydedilmesi, satın alınan bu taşınırlardan tüketilmek amacıyla kamu idaresinin ilgili birimlerine verilenlerin veya kullanılanların yine taşınır işlem fişleri üzerinden çıkışlarının yapılarak taşınır 2. düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı listesinin üç ayı geçmemek üzere üst yöneticiler tarafından belirlenen dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine bildirilerek 630 Giderler Hesabına borç, 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabına alacak kaydedilmesi gerekmektedir.

Kamu idaresi cevabında; "Bulgunuzda; çeşitli taşınır alımlarında; taşınır işlem fişlerinin düzenlenmediği ve bu taşınırların aktifleştirmeden giderleştirildiği tespit edildiği belirtilmiştir.

13.02.2018 tarih ve 469 yevmiye nolu ödeme emrine ilişkin olarak; Belediye sınırları dahilinde yaşayan belde sakinlerinin mahallî müşterek nitelikteki ihtiyaçlarını karşılamak amacıyla; ilçemiz sınırları içerisinde bulunan ticaret erbaplarının iş ve işlemlerini takibi amacıyla bastırılıp dağıtılmak üzere 1.000 ajanda yaptırılmıştır. İlgili ajanda dizayn edilme ve bastırılma süreci tamamlandıktan sonra ambara girmeden ilçemiz sınırları dahilinde bulunan ticaret erbaplarına ve ilçe sakinlerine dağıtımı yapılmış olduğu için taşınır işlem fişi düzenlenmemiştir. Bulgunuz doğrultusunda bu tür iş ve işlemlerde bundan sonraki süreçlerde sadece tutanakla yetinmeyip taşınır işlem fişi düzenlenecektir.

06.04.2018 tarih ve 1167 yevmiye nolu ödeme emrine ilişkin olarak; Temizlik İşleri Müdürlüğü tarafından; müdürlük faaliyetlerinde kullanılmak üzere 300 çift işçi eldiveni, 5 adet duba, 5 adet dur ikaz levhası ve 4 adet falçata alınmış; eldivenler kullanılmak üzere işçi personele dağıtımı yapıldığı ve diğer malzemeler kullanım yerlerine teslim edildiği için taşınır işlem fişi düzenlenmemiştir. Bulgunuz doğrultusunda bu tür iş ve işlemlerde bundan sonraki süreçlerde sadece tutanakla yetinmeyip taşınır işlem fişi düzenlenecektir.

15.11.2018 tarih ve 3862 yevmiye nolu ödeme emrine ilişkin olarak; 29 Ekim Cumhuriyet Bayramı törenlerinde dağıtılmak üzere adet 500 adet Nutuk kitabı alınmıştır. Cumhuriyetimizin kuruluşunu ve değerlerini anlatarak bunu gelecek nesillere aktarılmasını sağlayan “Nutuk” kitabı törenler sırasında halka dağıtılmıştır. Törenler sırasında dağıtımı yapılacağından Bulgunuz doğrultusunda bu tür iş ve işlemlerde bundan sonraki süreçlerde sadece tutanakla yetinmeyip taşınır işlem fişi düzenlenecektir.

30.11.2018 tarih ve 4038 yevmiye nolu ödeme emri belgesi ile İlçemiz sınırları dahilinde bulunan öğretmenlerimizin ve eğitimcilerimizin en önemli ve hatırlanması önemli olan 24 Kasım Öğretmenler Gününde dağıtılmak üzere 500 adet “Mustafa Kemal” adlı eser tedarik edilmiştir. İlgili kitap öğretmenlerimize ve eğitimcilerimize ambara girmeden dağıtımı yapılmış olduğundan herhangi bir taşınır işlem fişi düzenlenmemiştir. Bulgunuz doğrultusunda bu tür iş ve işlemlerde bundan sonraki süreçlerde sadece tutanakla yetinmeyip taşınır işlem fişi düzenlenecektir."

Denilmektedir.

Sonuç olarak Kurum tarafından bulguda belirtilen hususa iştirak edilmiş olup, gerekli çalışmaların yapılacağı ifade edilmiştir.