Kurum mizanında 800.5.9.1.3 ayrıntı hesap koduna kaydedilmiş 7.000,00 TL tutarlı irat kaydedilecek teminat mektubu olduğu halde 910.10 kodlu hesabın çalışmadığı görülmüştür.

Teminat mektubunun paraya çevrilme talebi bankaya bildirildiğinde bu işlem bir aya varan sürelerle gerçekleşmektedir. Bunun için bir aracı hesaba (910.10) kayıt yapıp beklemek, teminat mektubu paraya çevrildiğinde çıkış kaydını yapmak gereklidir. Teminat mektuplarının irat kaydedilmesi işlemi sırasında yapılması gereken kayıtlar aşağıdaki gibidir:

  1. Teminat mektubu alındığında:



    Borç

    Alacak

    910.1.

    XX

    XX

    911

  2. Paraya çevrilmek üzere bankaya gönderildiğinde:


    Borç Alacak

    910.1.

    XX

    XX

    910.10


  3. Paraya çevrildiğinde ise:


Borç Alacak

910.10

XX

XX

911


Aradaki (2) no’lu tablodaki kayıt atlanarak sadece 1 ve 3'üncü tablolardaki kayıtların

yapılması muhasebe hatası olup, teminat mektuplarının irat kaydedilmesi işleminin düzgün olarak kayıtlara intikal ettirilmesinin gerekli olduğu değerlendirilmiştir.

Kararla ilgili sorunuz mu var?