Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü ile imzalanan Protokol gereği borçlanılan tutarın tamamı muhasebe kayıtlarında izlenmemektedir.

DSİ ile Tekirdağ Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü Arasında 29.03.2019 tarihinde imzalanan Naipköy Barajının İşletilmesi Hakkında Protokol’ün Mali hükümler başlıklı 6’ncı maddesinde % 100 içme suyu amaçlı olan barajın 2019 yılına çevrilmiş yatırım maliyetinin 138.045.615,00 TL olduğu, TESKİ’nin bu tutarı 2019 yılından başlamak üzere otuz yılda ödeyeceği; bu Protokol’e ek olmak üzere 27.11.2019 tarihinde düzenlenen Protokol’ün değiştirilen hükümler başlıklı 4’üncü maddesi ile de mevcut borç tutarının değiştirilerek 141.256.543,00 TL olduğu hususları düzenlenmiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 303 Kamu İdarelerine Mali Borçlar Hesabının niteliğini düzenleyen 234’üncü maddesinde bu hesabın diğer kamu idarelerine olan kısa vadeli mali borçlar ile uzun vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içindeki kamu idarelerine mali borçlar hesabında kayıtlı tutarlardan vadesi bir yılın altına inenlerin izlenmesi için kullanılacağı; 403 Kamu İdarelerine Mali Borçlar Hesabının niteliğini düzenleyen 303’üncü maddesinde ise bu hesabın diğer kamu idarelerine olan ve vadesi bir yılı aşan mali borçların izlenmesi için kullanılacağı hükümleri yer almaktadır.

Yapılan incelemede, yapılan Protokoller nedeniyle borçlanılan tutarın vadesi bir yılı aşan kısma isabet eden 136.547.991,57 TL’si 403 Kamu İdarelerine Mali Borçlar Hesabında izlenmemektedir. Bu nedenle 403 Kamu İdarelerine Mali Borçlar Hesabı mali tablolarda ilgili tutar kadar eksik görünmektedir. Bulguda belirtilen hataya ilişkin düzeltme kayıtları 2020 yılı içerisinde yapıldığından, rapor ekinde yer alan 2019 yılı mali tabloları ile ilgili bulgu konusu hatalı kayıtların düzeltilmesine yönelik bir sonuç doğurmamaktadır.