Şirket ile özel bir banka arasındaki kredi kartı ile yapılan tahsilatlara ilişkin protokolde, bankanın, yapılan tahsilatları Şirkete kaç gün içerisinde aktaracağına yönelik bir hüküm bulunmadığı, uygulamada ise bu tahsilatların mevzuatta belirlenen sürede Şirket hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir.

08.03.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde Yönetmelik’in amacı kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemek olarak ifade edilmiştir.

Söz konusu Yönetmelik’in “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde; belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin Yönetmelik hükümlerine tabi olduğu belirtilmiştir. Ek olarak Yönetmelik’in “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin 3’üncü fıkrasında; “… Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip eden iş günü içinde, yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.” hükmüne yer verilmiştir.

Bu çerçevede Ankara Büyükşehir Belediyesine ait olan Şirketin; kredi kartı ile gerçekleştirdiği tahsilatlarının, mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasını teminen azami 20 gün içerisinde Şirketin kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.

Yapılan incelemelerde şirketin özel bir banka ile yaptığı protokolde “Bankanın yükümlülükleri” kısmına kredi kartı ile yapılan tahsilatların Şirketin banka hesabına kaç gün içerisinde aktarılacağına yönelik bir hüküm koyulmadığı, uygulamada ise söz konusu tahsilatların ortalama 45 gün içerisinde banka tarafından Şirket hesaplarına aktarıldığı tespit edilmiştir. Bu uygulama ile Şirket; söz konusu tahsilatlara ilişkin nakdini, 20 günü geçen gün sayısı kadar süreyle değerlendirememekte ve elde edeceği gelirden mahrum kalmaktadır. Bu durum yukarıda Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin düzenlenme amacına da aykırılık içermektedir.

Bu itibarla Şirketin, bankalar ile yapmış olduğu kredi kartı tahsilatına ilişkin protokollerin mevzuata uygun şekilde tahsilatların azami 20 gün içerisinde kurumun banka

hesabına aktarılmasının sağlayacak şekilde düzenlenmesi gerekmektedir.