İdare tarafından 2019 yılı içerisinde dokuz adet muhtelif bankadan çektiği kredi için ileri tarihlerde ödenecek faiz ödemeleri bulunmasına karşın 381-Gider Tahakkukları Hesabı ve 481-Gider Tahakkukları Hesabı kullanılmamış ve bunun yerine faiz ödemelerinin vade günü geldiğinde 630-Giderler Hesabı kullanılmıştır.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 289 ve 338’ inci maddelerinde sırasıyla 381-Gider Tahakkukları Hesabı ve 481-Gider Tahakkukları Hesabı işlemlerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin ayrıntılı açıklamalar yapılmıştır.

İdarenin mali yıl içerisinde kısa vadeli iç mali borçlar hesap gruplarında izlenmeyen; tahakkuk etmiş giderlerden kaynaklanan ancak gelecek aylarda ödenebilir duruma gelecek olan borçlar ile uzun vadeli iç mali borçlar hesap gruplarında izlenmeyen; tahakkuk etmiş giderlerden kaynaklanan ancak, içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemden sonraki dönemlerde ödenebilir duruma gelecek olan faiz borçları olduğu halde 381 ve 481 Gider Tahakkukları Hesabı kullanılmamaktadır.

Söz konusu denetim tespitine binaen, İdare tarafından; faiz gider tahakkukları ilgili hesaplara işlendiği ifade edilmiştir. Ancak, bu hesapların kullanılmaması neticesinde, 381- Gider Tahakkukları Hesabında 8.010.170,00 TL ve 481-Gider Tahakkukları Hesabında 10.246.675,00 TL hatalı bilgi oluşmuştur.