İdare tarafından hesap dönemi sonunda Sayıştay Başkanlığına gönderilmesi gereken bazı defter, tablo ve belgeler denetime sunulmamıştır.

Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesinde hesap dönemi sonunda Sayıştay Başkanlığına gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgeler sayılmış olup, Usul ve Esasların 6’ncı maddesinde söz konusu defter, tablo ve belgelerin ilgili mali yılı takip eden yılın Şubat ayı sonuna kadar Başkanlığa gönderileceği hüküm altına alınmıştır.

Usul ve Esasların 7’nci maddesinin ikinci fıkrasında ise, defter, mali tablo, belge ve bilgilerden 5’inci maddede sayılanların, üst yönetici veya yetkilendirdiği harcama yetkilileri veya muhasebe yetkililerince, bu Usul ve Esaslar’ın ekinde idareler itibariyle belirlenmiş formatta ve elektronik ortamda Başkanlığa gönderileceği, bu şekilde gönderilen defterlerin kapanış kayıtlarını içeren son sayfası veya sayfaları ile mali tablo, belge ve bilgilerin imzalı ve mühürlü olarak ayrıca gönderileceği belirtilmiştir.

Ancak, İdare tarafından hesap dönemi sonunda aşağıdaki defter, tablo ve belgeler Sayıştay Başkanlığına gönderilmemiştir:

• Banka mevcudu tespit tutanağı

• Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı

• Teminat mektupları sayım tutanağı

• Değerli kâğıtlar sayım tutanağı

  
  

• İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli

Yukarıda yer alan denetim tespiti sonrasında, İdare tarafından, hesap dönemi sonunda Sayıştay Başkanlığına gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerin denetime sunulacağı ifade edilmiştir.

Sonuç olarak; İdare tarafından, Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesinde sayılan defter, tablo ve belgelerin hesap dönemi sonunda Sayıştay Başkanlığına gönderilmesi gerekmektedir.