İller Bankası Anonim Şirketi tarafından Kamu İdaresi adına vergi gelirleri paylarından kesilen sermaye payı tutarı ile bu payların takip edildiği 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nda kayıtlı tutarın birbiriyle uyumlu olmadığı görülmüştür.

6107 sayılı İller Bankası Anonim Şirketi Hakkında Kanun’un 4’üncü maddesinin birinci fıkrasında, il özel idareleri ve belediyelerin Bankanın ortağı olduğu belirtilmiştir. Aynı maddenin üçüncü fıkrasının (a) bendinde ise 5779 sayılı İl Özel İdarelerine ve Belediyelere Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay Verilmesi Hakkında Kanun’a göre her ay Hazine ve Maliye Bakanlığı ve İller Bankası tarafından dağıtılacak vergi gelirleri paylarının toplamı üzerinden aylık yüzde iki oranında kesilecek miktarın, Bankanın sermayesine ekleneceği ifade edilmiştir.

27.05.2016 tarih ve 29724 mükerrer sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’na ilişkin “Hesabın Niteliği” başlıklı 178’inci maddesinde; kanuni yetkilere dayanılarak mali kuruluşların sermayesine iştirak edilen tutarların ve bu sermaye tutarlarının işletilmesinden doğan kar ve zararların, bütçeye iade olunan tutarlar ile bu kuruluşlara ikrazen verilen ve mahsup edilen tutarların izlenmesi için 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nın kullanılacağı belirtilmiştir. Bu nedenle, her ay Banka tarafından genel bütçe vergi gelirleri paylarının toplamı üzerinden aylık yüzde iki oranında kesilecek miktarın 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nda takip edilmesi gerekmektedir.

Kamu İdaresinin 2022 yılı sonu itibariyla İller Bankası Bilgi ve Veri Bankasında kayıtlı sermaye payı 15.743.586,22 TL’dir. İller Bankası dışında başka bir mali kuruluşa ortaklığı bulunmadığından, Kamu İdaresinin İller Bankasındaki payı ile 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’ndaki tutarın birbiri ile uyumlu olması gerekmektedir. Ancak, 2022 yılı sonu itibariyla 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nda kayıtlı tutar 15.494.288,92 TL olup, Kamu İdaresinin İller Bankasındaki kayıtlı sermaye payından 249.297,30 TL eksiktir. Kamu İdaresi bilançosunda 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı anılan tutar kadar eksik gözükmektedir.

Kamu İdaresi cevabında bulguya ilişkin düzeltme kaydının yapıldığı ifade edilmiştir. Söz konusu tespit; kurum tarafından 12.04.2023 tarih ve 4004 sayılı ödeme emri belgesi ile düzeltilmiştir.

İller Bankasındaki kayıtlı sermaye tutarı ile Kamu İdaresinin sermaye payının takip edildiği 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’ndaki tutarın birbiriyle uyumlu olması gerekmektedir.