Yenimahalle Belediyesinin 2015-2019 Stratejik Planında, 2009-2013 yıllarını kapsayan Stratejik Plana ilişkin gerçekleşmeleri içeren özet değerlendirmeye yer verilmediği görülmüştür.

28 Temmuz 2011 tarih ve 28008 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kalkınma Bakanlığından Kamu İdarelerince Hazırlanacak Stratejik Planlara Dair Tebliğ'de (Sıra No: 1) “İkinci ve daha sonraki stratejik planını hazırlayacak kamu idareleri için, yürürlükteki stratejik planın uygulanmış olan dönemine ilişkin hedef ve göstergeler bazında gerçekleşme düzeyi ile başarı ve başarısızlık nedenlerini içeren özet değerlendirme bölümüne yeni hazırlanacak plan içinde yer verilecektir. Bir önceki plandan temel farklılıklar ve bu farklılıkların nedenleri açıklanacaktır" ifadesi yer almaktadır.

Tebliğ hükmüne göre, yürürlükteki Stratejik Planın uygulanmış olan dönemine ilişkin hedef ve göstergelere ilişkin başarı ve başarısızlık nedenlerini içeren özet değerlendirmenin yeni stratejik planda yer alması gerekmektedir. İdarenin, 2009-2013 Stratejik Plana ilişkin gerçekleşmelerin özet değerlendirmesine, 2015-2019 yıllarını kapsayan Stratejik Planda yer verilmesi gerekmektedir.

Kamu idaresi cevabında; "Başkanlığınız denetçilerince yapılan 2018 yılı denetiminde, Belediyemiz 2015-2019 Stratejik Planında, 2009-2013 yıllarını kapsayan Stratejik Plana ilişkin gerçekleşmeleri içeren özet değerlendirmeye yer verilmediği performans denetim bulgusunun 2’inci maddesine konu edilmiştir.

Belediyemiz Stratejik Planlamayı “planlı; etik; sürekli gelişim’in en önemli aracı olarak ele almakta, Planlamaya bağlı olarak “iç kontrol sistemi”ni hayata geçirmekte, kuruluş içi analizlere etkin olarak yer vermekte, geleceği planlamanın şartları içerisinde “geçmiş planlama döneminin analiz edilmesi” nin gerekliliğine inanmaktadır. Bunun için; iç kontrol çalışmaları çerçevesinde hem geçmiş stratejik planlamanın geneli üzerinde çalışmalar yer verilmiş, hem de etkin stratejik planlama toplantıları ile “yaşayan plan” uygulamaya konulmuştur. Tüm toplantı katılımları katılımcıların imzasına sunulmuş, kararlar yazılı olarak belgelenmiştir. Nitekim ülkemizde çok nadir belediyelerde yer alan “stratejik plan yıllık değerlendirme raporu” raporu her yıl yayımlanmıştır.

Belediyemiz temel olarak 5393 sayılı Belediye Kanunu ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri uyarınca çalışmalarını sürdürmektedir. Belediyemiz bünyesinde mali yönetim süreci, bahsi geçen kanunlarda da belirlendiği üzere kamu kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması esasına dayalı bir sistem içerisinde yürütülmektedir.

İç Kontrol çalışmalarının 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 55’inci maddesi ile başlayan ve 67’nci maddesi ile biten gereklerinin, Maliye Bakanlığı tarafından 26 Aralık 2007 tarihli 26738 sayılı Resmî Gazete ’de yayınlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ile uygulama şekli tanımlanmış ve uygulamaya konulmuştur. Belediyemizce oluşturulan İç Kontrol Standartları Koordinasyon Kurulu tarafından, İç Kontrol Çalışmalarının yerine getirilebilmesi için 31 Aralık 2008 tarihinde yayınlanan “İç Kontrol Standartları Hazırlama Rehberi” ile tüm birimlerde İç Kontrol Standartlarının oluşturulması için gerekli çalışmalar başlatılmıştır. Etkin şekilde yürütülen çalışmalar sonucunda, 15 Mayıs 2009 tarihinde “Yenimahalle Belediyesi İç Kontrol Standartları Eylem Planı” hazırlanmış ve uygulanmak üzere yayınlanmaya başlamıştır. Belediyemiz bu tarihten sonra İç Kontrol Standartları Eylem Planını kendisine rehber alarak çalışmalarını yürütmüş ve günümüzde yürütülen çalışmaları da bu eylem planını esas alarak yürütmeye devam etmektedir. Eylem planına göre İç Kontrol Sisteminin gerektirdiği tüm standartlar eksiksiz ve zamanında oluşturulmuştur. İç Kontrol çalışmaları da bu standartlar ekseninde yürütülmektedir. Belediyemizin İç Kontrol Standartları Tebliğinde COSO (Commite of Sponsoring Organization of the Treadway Commission) modeli esas alınmıştır. COSO modeli ışığında gerçekleşen çalışmalarımız modelin temeli olan 5 ana bileşen tarafından gerçekleşmiştir.

Bu çerçevede 2014-2019 yılı planın ilgili bölümlerinde geçmiş uygulamalar ve değerlendirmeler yer verilmiştir. Örneğin Planın 56. Sayfasında iç kontrol çalışmaları çerçevesinde “3.2.7. Gerçekleştirilen Çalışmalar” başlığı altında şu konular ele alınmıştır:

“Etik değerlerimiz yeniden gözden geçirilerek belirlenmiş ve mevcut olan etik değerlerimiz güncellenmiştir. Her müdürlük, sorumluluklarının gereği olan etik değerleri ortak aklın ürünü olarak belirlemiştir. Belediyemizin vizyon ve misyon bildirimlerinin yanı sıra her müdürlükte kendi vizyon ve misyon bildirimlerini hazırlamıştır. Genel vizyon ve misyon bildirimlerinin birimlerde yansıması olarak değerlendirilen birimlerin misyon ve vizyon bildirimleri ile çalışanların sorumlulukları konusunda bilinçlenmesi amaçlanmıştır. Kurum içerisinde ki süreçler dikkate alınarak ana teşkilat şemamız ve organizasyon yapımız oluşturulmuştur. Müdürlükler de aynı şekilde kendi içlerinde çalışmalar yaparak birimlerine özgü teşkilat şemalarını şekillendirmiş ve organizasyon yapılarını belirlemişlerdir. Organizasyon yapısı ve süreç yaklaşımı bağlamında ve insan kaynakları yönetiminde cari olan mevzuatlara göre “Görev Tanımları” yapılmıştır. Görev tanımları kapsam ve içerik olarak detaylandırılmış ve her görevin tanımı eksiksiz şekilde yapılmıştır. Yeniden yapılan görev tanımları her personelin kolayca ve çabuk bir şekilde anlayacağı şekilde tasarlanmıştır.”

Ayrıca “Tanımlama ölçülebilmeye, ölçülebilmek iyi yönetilebilmeye imkân sağlamaktır. Ölçme ve iyileştirme, süreçlerin en uygun kaynak ve yöntem ile uygulanmasına imkân vermektedir. Belediyemiz bu alanda iç kontrol çalışmalarının bir uygulama adımı olan iş tanımı uygulamalarını gerçekleştirmiştir. Yapılan iş tanımları sayesin- Doğru Dürüst Hizmet... 52 www.yenimahalle.bel.tr 53 Yenimahalle Belediye Başkanlığı de her birimin yapacağı işler belirlenerek bu tanımlara göre performans ölçümü yapılabilmektedir. Performans ölçümleri, süreç içerisinde çıkan herhangi bir aksaklığı göstermekte buna müdahale imkânı tanımaktadır. Böylece kaynak kaybı yaşanmadan uygulamalar süreç dâhilinde gerçekleşmektedir. Uluslararası alanda kabul edilen İç Kontrol Sistemi Standart şartları, belediyemiz tarafından etkin yönetim aracı olarak değerlendirilmektedir. Yasal çerçeve içine alınmış olan İç Kontrol Standartları kurumsal gelişime de önemli kazanımlar sağlamaktadır. Belediyemiz bu çalışmaları yasal zorunluluğun ötesinde kaliteli bir yönetimin aracı olarak görmekte ve itina ile çalışmalarını yürütmektedir. Çağdaş kurumsal yapımızın gereği olan bu çalışmalar kurum içi organizasyonlarımıza ekstra değer katmaktadır.” ifadelerine yer verilerek geçmiş uygulamalara değinilmiştir.

Belediyemiz tarafından hazırlanan 2014-2019 Stratejik Planlamada yer alan temel ilkeler, geçmiş uygulamalar ve planlamalar dikkate alınarak ayrıntılı olarak irdelenmiş ve uygulamaya konulmuştur. Stratejik Planın ilkeler başlığı altında 123. Sayfadan 133. Sayfaya kadar olan kısımda yine önceki dönemde yapılanlar ayrıntılı olarak belirlenmiştir.

Görüldüğü üzere plan içerisinde ele alınan yaklaşım bütüncül bir yaklaşım olup, planlama ilkelerine sadık kalınarak ayrıntılar ilgili çalışmalar içerisinde (iç kontro çalışmaları ve stratejik plan yıllık uygulama ve değerlendirme çalışmları) ele alınmış ve stratejik planın bir üst rehber olması gözetlenmiştir.

Ayrıca 2020-2024 Stratejik Planın hazırlanması ile ilgili yönetmelik ve rehbere uygun olarak çalışmalar yürütülecektir." demektedir.

Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, 2014-2019 yılı planın bazı bölümlerinde geçmiş uygulamalar ve değerlendirmelere değinildiğini belirtmiştir. Buna örnek olarak Planın 56. Sayfasında iç kontrol çalışmaları çerçevesinde “3.2.7. Gerçekleştirilen Çalışmalar” başlığında geçmiş uygulamalara değinildiğini aynı şekilde Stratejik Planın “İlkeler” başlığı altında 123. Sayfadan 133. Sayfaya kadar olan kısımda yine önceki dönemde faaliyetlere yer verildiği ifade edilmiştir.

Stratejik Planının tamamının incelenmesinde; 56’ıncı sayfa ve devamında yalnızca etik değerlere, organizasyon yapısındaki değişim görev tanımlarına ve iç kontrol sistem ve standartlarına değinilmiştir. 123-133. sayfalarda ise bahsedildiği gibi ayrıntılı ya da geçmiş stratejik planın gerçekleşmelerine dair değerlendirme bulunmamaktadır.

Geçmiş dönem stratejik planın, takip eden stratejik planda değerlendirilmesi; yürürlükteki stratejik planın uygulanmış olan dönemine ilişkin hedef ve göstergeler bazında gerçekleşme düzeyi ile başarı ve başarısızlık nedenlerine, bir önceki plandan temel farklılıklar ve bu farklılıkların nedenlerine yer verilmesini içermektedir.

İdare tarafından sonraki stratejik plan/planlarda bahsedilen hususlar doğrultusunda hareket edilmesi uygun olacaktır.