Karar Künyesi
Performans Programı Hazırlama Rehberinde de belirtildiği üzere; Performans hedeflerinin gerçekleştirmeye yönelik olarak belirlenmiş faaliyetlerin maliyetlendirilmesi, bütçe aracılığıyla da söz konusu faaliyeti gerçekleştirmeye yönelik kaynağın ayrılması gerekir. Esasen; her bir faaliyetin az ya da çok bir maliyetinin bulunması gerçeğinden dolayı, her bir performans hedefi için kaynak ihtiyacının belirlenmiş olması bir zorunluluktur.
Yapılan incelemelerde, Performans Programında yer alan bazı hedef ve faaliyetler için kaynak ihtiyacının belirlenmediği görülmüştür. Bu durum gerek Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik de gerekse Performans Programı Hazırlama Rehberinde yer alan düzenlemelere aykırılık teşkil etmektedir. Kaynak ihtiyacı belirlenmemiş hedef ve faaliyetler aşağıda gösterilmiştir.
Tablo 3:Kaynak İhtiyacı Belirlenmemiş Hedef ve Faaliyetler Tablosu
Performans Hedefi | Faaliyetler |
1.1.1.4 Belediyenin yönetim ve destek hizmetlerini etkin ve verimli bir şekilde yürütmek. | 1.1.1.4.fal01 Hizmetlerin yürütülmesi amacıyla belediye başkanı adına mevzuat hükümlerine, belediyenin amaç ve politikalarına, stratejik planına ve yıllık programlarına uygun olarak iş ve işlemlerin gerçekleştirilmesi. |
2.1.1.1 Belediyenin faaliyetleri konusunda vatandaşların farkındalığını artırmak ve kent kararlarına vatandaşların ve temsilcilerinin katılımını sağlamak. | 2.1.1.1.fal03 Kent kararlarına vatandaşların ve temsilcilerinin katılımının sağlanması. |
Değerlendirme: Söz konusu performans hedef ve göstergeleri için kaynak ihtiyacı belirlenmemiştir. Performans hedef ve faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi için herhangi bir kaynağa ihtiyaç olmadığı varsayımının kabul görmesi mümkün görülmemektedir. Bu nitelikteki bir performans programı, aynı zamanda gerçekçi bir bütçe planlamasına da imkân vermeyecektir. |
Kamu idaresi cevabında; 2018 İdare Performans Programında tüm faaliyetlerin maliyetlendirilmesinin yapıldığı, ancak bulguda belirtilen husususun programdan kaynaklı nedenlerle sehven hatalı olarak kaldığı ifade edilmiştir.
Sonuç olarak Performans hedeflerinin gerçekleştirmeye yönelik olarak belirlenmiş faaliyetlerin maliyetlendirilmesi, bütçe aracılığıyla da söz konusu faaliyeti gerçekleştirmeye yönelik kaynağın ayrılması gerekir. Performans hedef ve faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi için herhangi bir kaynağa ihtiyaç olmadığı varsayımı gerçekçi bir bütçe planlamasına imkân vermeyecektir. Tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.