Kartal Belediyesi 2018 yılı İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nde yer alan taşınırlara ilişkin tutarlar ile bilançoda yer alan taşınır hesaplarının tutarları arasında uyuşmazlık olduğu görülmüştür.

Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır mal yönetim hesabı” başlıklı 34’üncü maddesinde; taşınır mal yönetim hesabının, Kanun’un kaynakların kullanılması ve yönetilmesi konusunda harcama birimi ve harcama yetkililerine yüklediği sorumluluğun gereği olarak

taşınır kayıt ve işlemlerinin usulüne uygun yapılıp yapılmadığının harcama yetkilisi tarafından kontrol ve denetimine esas olmak üzere taşınır kayıt yetkilisi tarafından harcama birimleri itibarıyla hazırlanacağı ve taşınır kontrol yetkilisince kayıt ve belgeler ile mali tablolara uygunluğu kontrol edilerek imzalanacağı belirtilmiştir.

Aynı Yönetmelik’in “İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile icmal cetveli” başlıklı 35’inci maddesinde ise; harcama birimi taşınır mal yönetim hesabı cetvellerinin öncelikle I inci düzey detay kodu itibarıyla ayrı ayrı birleştirilmek suretiyle İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli, taşınır hesap grupları itibarıyla birleştirilmek suretiyle de İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin hazırlanacağı belirtilmiştir.

Yukarıda aktarılan mevzuat hükümleri birlikte değerlendirildiğinde, harcama birimi taşınır mal yönetim hesabı cetvellerinin birleştirilmesi suretiyle hazırlanan İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin mali tablolar ile uyumlu olması gerektiği ve buna ilişkin harcama birimi ve harcama yetkililerinin sorumluluğunun bulunduğu anlaşılmaktadır.

Kartal Belediyesi 2018 yılı İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli incelendiğinde, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabının bakiye toplamının 8.861,50 TL, 253 Tesis Makine ve Cihazlar Hesabının bakiye toplamının 5.413.679,74 TL, 254 Taşıtlar Hesabının bakiye toplamının 3.007.445,00 TL, 255 Demirbaşlar Hesabının bakiye toplamının ise 19.946.797,73 TL olduğu görülmüştür.

Belediye bilançosunda ise 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı 1.869.338,08 TL, 253 Tesis Makine ve Cihazlar Hesabı 5.471.350,70 TL, 254 Taşıtlar Hesabı 3.007.445,00 TL, 255 Demirbaşlar Hesabı ise 19.945.781,59 TL olarak görünmektedir.

Sonuç olarak Belediye 2018 yılı İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli ile bilanço karşılaştırıldığında, bilançoda 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı 1.860.476,58 TL, 253 Tesis Makine ve Cihazlar Hesabı 57.670,96 TL fazla, 255 Demirbaşlar Hesabı ise 1.016,14 TL eksik olarak görünmektedir.

Kamu idaresi cevabında; “Bilançoda yer alan taşınır hesaplarının muhasebe kayıtlarının doğru çalışmasını sağlamak amacıyla Bilgi İşlem Müdürlüğü ile gerekli raporlama üzerine çalışmalara başlatılmış olup, Taşınır Mal Yönetmeliği'nin 32. maddesine göre yapılacak dönem sonu sayım sonucunda ilgili karşılaştırmalar yapılacaktır.” denilmektedir.

Sonuç olarak kamu idaresi cevabında, bilançoda yer alan taşınır hesaplarının muhasebe

kayıtlarının doğru çalışmasını sağlamak amacıyla Bilgi İşlem Müdürlüğü ile gerekli raporlama üzerine çalışmaların başlatıldığı ifade edilmiş ise de, 2018 yılı İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli ile bilanço arasındaki uyumsuzluk devam etmektedir.

Bu haliyle bilançoda yer alan söz konusu taşınır hesaplarının doğru ve güvenilir veri içermediği değerlendirilmektedir.