Şirketin kredi kartları ile gerçekleştirdiği tahsilatların, 20 gün içerisinde Şirketin banka hesabına aktarılması gerekirken söz konusu aktarımın, 35 günlük sürenin sonunda gerçekleştiği görülmüştür.

08.03.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde;

“Bu Yönetmeliğin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemektir.” hükmü yer almaktadır.

Yönetmelik’in “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde; belediyelerin sermayesinin

yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin Yönetmelik hükümlerine tabi olduğu belirtilmiştir.

Ek olarak mêzkur Yönetmelik’in “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin 3’üncü fıkrasında; “(…) yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.” ifadesi yer almaktadır.

Bu çerçevede sermayesinin %97,35’i Malatya Büyükşehir Belediyesine ait olan Şirketin; kredi kartı ile gerçekleştirdiği tahsilatlarının, mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasını teminen azami 20 gün içerisinde ilgili Şirketin kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.

Yapılan incelemede ise kamu sermayeli bir bankanın pos cihazı ile gerçekleştirilen kredi kartı tahsilatlarının, Şirketin banka hesabına 35 günün sonunda aktarıldığı tespit edilmiştir.

Bu uygulama ile Şirket; söz konusu tahsilatlara ilişkin nakdini, 15 gün süreyle değerlendirememekte ve elde edeceği gelirden mahrum kalmaktadır. Bu durum da Yönetmelik’in düzenlenme amacına aykırılık teşkil etmektedir.

Bu itibarla Şirketin, bankalar ile yapmış olduğu kredi kartı tahsilatına ilişkin protokolleri mevzuata uyarlı hale getirmesi gerekmektedir.