Bala Belediyesinde yapılan denetimlerde, idare tarafından yapılan mal alımlarına ilişkin muayene ve kabul komisyonu tutanağının ödeme emri belgelerine eklenmediği görülmüştür.

Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin “Tüketim mal ve malzemeleri, demirbaş, makine, teçhizat ve taşıt alım giderleri” başlıklı 38’inci maddesinde;

“Her türlü tüketim mal ve malzemeleri ile demirbaş, makine, teçhizat ve taşıt alımlarına ilişkin giderlerin ödenmesinde;

1. Taahhüt dosyası,

   
   

2. Fatura,

   
   

3. Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, ç) Taşınır işlem fişi

   ödeme belgesine eklenir.” denilmektedir.

   
   

   Sonuç olarak idare tarafından yapılan mal alımlarında ödeme emri belgesine eklenmesi gereken muayene ve kabul komisyonu tutanağının imza altına alınmadığı ve bu nedenle teslim alınan mal/malzeme ile faturalandırılan mal/malzeme arasında fark olup, olmadığının; malzemede hata ya da kusur bulunup, bulunmadığının; mal veya malzemenin son kullanım tarihlerinin/garanti sürelerinin dolup, dolmadığının tespit edilemeyeceği açıktır.

   Ancak yapılan incelemede, mal alımları için muayene kabul komisyonunun kurulmadığı ve gerekli tutanağın ödeme emri belgelerine eklenmediği tespit edilmiştir.