Banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarlarının 105 Döviz Hesabında takip edilmediği tespit edilmiştir.

Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 105 Döviz Hesabının niteliğine ilişkin 26’ncı maddesinde bu hesabın, muhasebe birimlerinin banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarları ile bunlardan yapılan ödeme, iade ve göndermelerin izlenmesi için kullanılacağı hüküm altına alınmıştır.

Kurum muhasebe işlemlerinin incelenmesinde; 2022 yılı içinde yurtdışı veri tabanı ödemesi gibi işlemlere ilişkin olarak Kurumun banka nezdindeki döviz hesabından belirli tutarda ödeme ya da tahsilat yapılmasına rağmen bu tutarların 105 Döviz Hesabı yerine 102 Banka Hesabında izlendiği tespit edilmiştir.

Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin yukarıda yer alan hükmüne aykırı bu uygulama neticesinde, Kurumun 2022 yılı bilançosunda 105 Döviz Hesabı yer almamakta ve 102 Banka Hesabı bakiyesi gerçek durumu yansıtmamaktadır.

Söz konusu tespit; Kurum tarafından 06.04.2023 tarih ve 4398 sayılı ve 12.04.2023 tarih ve 4856 sayılı muhasebe işlem fişleri ile düzeltilmiştir.