Bir banka tarafından İdare adına yapılan tahsilatların İdarenin banka hesaplarına

zamanında aktarılmadığı görülmüştür.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin üçüncü fıkrasında;

“18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar hükümleri saklı kalmak kaydıyla kurumlar; faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları, Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi ve yurt içinde yerleşik bankalar aracılığıyla olmak koşuluyla ödeme kuruluşlarını ve elektronik para kuruluşlarını da kullanabilir. Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları, kamu kurumları adına tahsil ettikleri tutarları anlaşma yaptıkları yurt içinde yerleşik bankalarda ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaplara işlem yapılan gün içerisinde aktarmak zorundadır. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip eden iş günü içinde, yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.”

denilmektedir.

Yukarıda belirtilen mevzuat hükmüne göre; bankalar tarafından gerçekleştirilen nakit tahsilat tutarlarının takip eden iş günü içinde, kredi kartları ile yapılan tahsilatların ise azami 20 gün içerisinde İdarenin kamu sermayeli bankadaki hesaplarına aktarılması gerekmektedir.

İdarenin hesap ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde; bir bankanın İdare adına yaptığı tahsilatları takip eden iş gününde İdarenin banka hesaplarına aktarmadığı, tahsilat tutarlarının zamanında gönderilmemesi nedeniyle bu tutarlardan kazanılabilecek faiz gelirlerinden mahrum kalındığı tespit edilmiştir.

Söz konusu denetim tespiti sonrasında, İdare tarafından özetle; bulguda belirtilen hususlara uygun işlem yapılacağı ifade edilmiştir.

Sonuç itibarıyla; nakit tahsilat tutarlarının, tahsilatı takip eden iş gününde İdarenin banka hesaplarına aktarılması için gerekli bütün iş ve işlemlerin yapılması gerekmektedir.