Kurumun 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri ve ilgili mevzuat gereğince, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi aşamalarında eksikler olduğu görülmüştür.

5018 sayılı Kanun'un “Üst yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesinde, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslara Dair Yönetmelik'in 8’inci maddesinde ve Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği'nde; Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin kurulmasından, işleyişinin gözetilmesinden, izlenmesinden ve Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden sorumlu oldukları ve bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirecekleri hükme bağlanmıştır.

Bu çerçevede 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği'nde, iç kontrol sistemlerinin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamak üzere yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi, bu çalışmalar için eylem planı oluşturulması, gerekli prosedür ve ilgili düzenlemelerin hazırlanması, çalışmaların etkili bir şekilde yürütülmesini sağlamak üzere idarelerin üst yöneticileri tarafından gerekli önlemlerin alınması gerektiği belirtilmiştir.

Ayrıca, Hazine ve Maliye Bakanlığınca yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi ile kamu idarelerinin iç kontrol sistemlerini Kamu İç Kontrol Standartları ile uyumlu hale getirmek üzere yapılması gereken çalışmalar belirlenmiş ve kamu idarelerinin bu çalışmalar için eylem planı oluşturma, gerekli prosedür ve ilgili düzenlemeleri hazırlama çalışmalarında, bu rehberden yararlanmalarına olanak sağlanmıştır.

Hazine ve Maliye Bakanlığınca yayımlanan 02.12.2013 tarih ve 70451396-24 sayılı “Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum” konulu Genelge'de ise; Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Planlarını gönderen genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin eylem planlarının Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünce merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde yürütülen izleme çalışmaları neticesinde, idarelerce yürütülmekte olan söz konusu çalışmalarla ilgili Maliye Bakanlığı ve Sayıştay tarafından tespit edilen eksiklikler belirtilerek, kamu idarelerinin eylem planlarını gözden geçirip Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi çerçevesinde revize ederek en geç 31.12.2014 tarihine kadar üst yöneticinin onayını müteakip Hazine ve Maliye Bakanlığına göndermeleri ve eylem planlarında belirtilen eylemlerin ise iki yıl içinde (31.12.2016 tarihine kadar) tamamlanmasının gerektiği ifade edilmiştir.

Üniversitenin iç kontrol sisteminin işleyişine yönelik çalışmalar değerlendirildiğinde

ise;

Kamu iç Kontrol Standartları Tebliğinin 17’nci Standardına göre idarelerin iç kontrol sistemlerini en az yılda bir kez değerlendirmeleri gerekirken, Kurumun Kamu İç kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı iki yılda bir değerlendirilerek güncellenmektedir.

Kurumda İdare Risk Kurulu ve tüm birimlerinde Birim Risk Kurulu oluşturulması çalışmaları başlamış ve iç kontrol eylem planında belirlenmesi öngörülmüş ise de kurumsal ve iç kontrol risklerin halen belirlenmediği görülmektedir. Ayrıca, Kurumda, iç kontrol eylem planında öngörülmesine karşın hassas görevlere ilişkin prosedür halen belirlenmemiştir.

İç denetim bir denetçi tarafından yürütülmektedir. İç denetimin görev alanı ve iş hacmi ile karşılaştırıldığında bu sayının yeterli olmadığı görülmektedir.

Bu hususlarla ilgili olarak Kurum tarafından, iç kontrol sisteminin 2022 yılından itibaren her yıl değerlendirileceği, kurumsal ve iç kontrol risklerinin 2023-2027 Stratejik Planı hazırlıkları çerçevesinde hedef risklerinin ve bu risklere ilişkin kontrol faaliyetlerinin belirlemekte olduğu, söz konusu Planın 2023 yılı itibarıyla yürürlüğe girmesiyle risk belirleme ve kontrol çalışmalarının da başlamış olacağı, Hassas Görevlerin Tespiti Yönergesi Taslağının hazırlamış olduğu ve Senato onayını müteakip yürürlüğe konulacağı belirtilmektedir.

Sonuç olarak, Kurum tarafından, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri ve yukarıdaki ilgili mevzuat gereğince, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi aşamalarındaki mevcut eksiklerin giderilmesi, bu

eksikliklerle ilgili olarak Kurumca önümüzdeki dönemde yapılacağı belirtilen işlemlerin takip edilmesi gerektiği değerlendirilmektedir.