Banka Point of Sale (POS) cihazı ile yapılan kredi kartı tahsilatlarının vadesiz hesapta tutulduğu görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı” başlıklı 73’üncü maddesinde, mahalli idarelerde banka kredi kartları ile yapılan tahsilatlara ilişkin olarak Maliye Bakanlığınca genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri için belirlenen usul ve esasların uygulanacağı hüküm altına alınmıştır.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde, yurtiçinde yerleşik bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu belirtilmiştir.

Aynı Yönetmelik'in 6’ıncı ve 7’inci maddelerinde, kurumların mevduat olarak değerlendirmeyi öngördükleri mali kaynakları için vadeli mevduat oranının Yönetmelik ekinde yer alan ve ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan daha yüksek olamayacağı, kurumların mali kaynaklarını değerlendirilmesinde faiz veya kâr payı dışında ayni ya da nakdi herhangi bir menfaat temin edemeyeceği düzenlenmiştir.

Bahsi geçen Yönetmelik’in “Diğer Hususlar” başlıklı 12’nci maddesinde, kurumların bankalarla yapacakları protokollerde bu Yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlü oldukları ve yapılacak protokollerin sürelerinin bir yılı geçemeyeceği ifade edilmiştir.

Yapılan incelemede, pos cihazı ile yapılmış olan tahsilatların 20 gün sonunda İdarenin hesabına aktarıldığı ancak aktarılan tutarın yapılan protokol ile ilave 16 gün daha vadesiz hesapta nemalandırılmaksızın tutulduğu tespit edilmiştir.

Tahsil edilen tutarların Yönetmelik gereği 20 gün sonunda İdarenin kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarıldıktan sonra vadeli hesapta değerlendirilmesi gerekmektedir.