Karar Künyesi
Faaliyet raporunun bazı bölümlerinin şekil ve içeriğinin Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’e uygun olarak hazırlanmadığı görülmüştür.
Faaliyet raporunda yer alan genel bilgiler bölümü kapsamının sunum kriterini karşılamaması
Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’in “Birim ve idare faaliyet raporlarının kapsamı” başlıklı 18’nci maddesinin idare faaliyet raporlarında yer alan “Genel bilgiler” bölümde, “ idarenin misyon ve vizyonuna, teşkilat yapısına ve mevzuatına ilişkin bilgilere, sunulan hizmetlere, insan kaynakları ve fiziki kaynakları ile ilgili bilgilere, iç ve dış denetim raporlarında yer alan tespit ve değerlendirmelere kısaca yer verilir.” Hükmü yer almaktadır.
Yapılan denetimde faaliyet raporunda iç ve dış denetim raporlarında yer alan tespit ve değerlendirmelere yer verilmediği tespit edilmiştir.
Faaliyet raporunda yer alan Faaliyetlere ilişkin bilgi ve değerlendirmeler bölümü kapsamının sunum kriterini karşılamaması
Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’in “Birim ve idare faaliyet raporlarının kapsamı” başlıklı 18’nci maddesinin Faaliyetlere ilişkin bilgi ve değerlendirmeler bölümünün “Mali bilgiler” başlığı altında, “kullanılan kaynaklara, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, varlık ve yükümlülükler ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgilere, temel mali tablolara ve bu tablolara ilişkin açıklamalara yer verilir. Ayrıca, iç ve dış mali denetim sonuçları hakkındaki özet bilgiler de bu başlık altında yer alır.” Hükmü yer almaktadır.
2018 yılı faaliyet raporunda yer alan mali denetim sonuçları başlıklı bölümde, Büyükşehir Belediyesinin gelir-gider hesapları iş ve işlemleri ile mali kayıtları 5393 sayılı Belediye Kanununun 55 inci Maddesi gereğince iç ve dış denetim olmak üzere, Meclis Denetim Komisyonu, Sayıştay ve İçişleri Bakanlığı tarafından denetlendiği, Denetim Komisyonunun, 5393 sayılı Belediye Kanununun 25 inci Maddesi gereğince oluşturulduğu, Denetim Komisyonu, harcama birimlerinin hesap kayıt ve işlemlerini inceleyerek, öneri ve tavsiye gerektiren hususlarda çalışmalarını bir rapor halinde Büyükşehir Belediyesi Meclis Başkanlığına sunduğu, ayrıca Sayıştay Başkanlığının yetkili denetim elemanları tarafından, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile 6085 sayılı Sayıştay Kanunu hükümlerine göre dış denetim yapılmaktadır. Yapılan denetimler sonucunda elde edilen bulgular ve tespitler raporlanarak Büyükşehir Belediyesine ulaştırılmakta, raporda yer verilen hususlara ilişkin gerekli önlemler alındığı hususuna yer verilmiştir.
Yapılan denetimde denetim komisyonun harcama birimlerinin hesap kayıt ve işlemlerini inceleyerek, öneri ve tavsiye gerektiren hususlarda çalışmalarını içeren bir rapor hazırlamadığı, iç ve dış mali denetim sonuçları hakkındaki özet bilgilere yer verilmediği tespit edilmiştir.
Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’in “Birim ve idare faaliyet raporlarının kapsamı” başlıklı 18’nci maddesinin Faaliyetlere ilişkin bilgi ve değerlendirmeler bölümünün “Kurumsal kabiliyet ve kapasitenin değerlendirilmesi” başlığı altında, “orta ve uzun vadeli hedeflere ulaşılabilmesi sürecinde teşkilat yapısı, organizasyon yeteneği, teknolojik kapasite gibi unsurlar açısından içsel bir durum değerlendirmesi yapılarak idarenin üstün ve zayıf yanlarına yer verilir.” Hükmü yer almaktadır.
Yapılan denetimde orta ve uzun vadeli hedeflere ulaşılabilmesi sürecinde teşkilat yapısı,
organizasyon yeteneği, teknolojik kapasite gibi unsurlar açısından içsel bir durum değerlendirmesi yapılmadan sadece idarenin üstün ve zayıf yanlarına yer verildiği tespit edilmiştir.
Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’in “Birim ve idare faaliyet raporlarının kapsamı” başlıklı 18’nci maddesinin Faaliyetlere ilişkin bilgi ve değerlendirmeler bölümünün “öneri ve tedbirler” başlığı altında, “faaliyet yılı sonuçları ile genel ekonomik koşullar, bütçe imkânları ve beklentiler göz önüne alınarak, idarenin gelecek yıllarda faaliyetlerinde yapmayı planladığı değişiklik önerilerine, hedeflerinde meydana gelecek değişiklikler ile karşılaşabileceği risklere ve bunlara yönelik alınması gereken tedbirlere bu verilir.” Hükmü yer almaktadır.
Yapılan denetimde faaliyet raporunda bu bölüme yer verilmediği tespit edilmiştir.
Faaliyet raporunun Sunum Kriterini karşılayacak biçimde şekil ve içeriğinin ilgili mevzuata uygun olarak hazırlanması gerekmektedir.
Kamu idaresi cevabında; "Faaliyet Raporunun sunum kriterini karşılayacak biçimde şekil ve içeriğinin ilgili mevzuata uygun olarak hazırlanması sağlanacaktır." ifadesi yer almaktadır.
Sonuç olarak Kamu idaresi bulgumuza iştirak etmiş olup, takip eden denetim döneminde, yapılan işlemlerin mevzuata uygun hale getirilip getirilmediği izlenecektir.