Üniversitenin muhtelif birimleri tarafından bankada açılan bazı hesapların kurumun 102 Banka Hesabında gösterilmesi gerekirken, muhasebe kayıtlarında yer almadığı belirlenmiştir

Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin “102 Banka hesabı” başlıklı 17'inci maddesinde; “Banka hesabı, muhasebe birimleri adına bankaya yatırılan paralar ve bankaya tahsil için verilen çeklerden tahsil işlemi tamamlananlar ile muhasebe birimlerince düzenlenen çek ve gönderme emirlerinden ödendiği veya gönderildiği bildirilen çek ve gönderme emri tutarlarının izlenmesi için kullanılır.” denilmektedir. Bu hüküm uyarınca kamu idareleri adına

bankalarda açılan bütün hesapların kurumun 102 Banka Hesabında gösterilmesi gerekmesine rağmen yapılan incelemelerde Üniversite adına muhtelif bankalar nezdinde açılan bazı hesapların muhasebe kayıtlarında yer almadığı belirlenmiştir.

Yapılan inceleme ve karşılaştırmalarda; Üniversitesi adına açılmış ve muhasebe sistemi içerisinde olmayan hesapların bulunduğu ve bu hesapların ve bakiyelerinin Üniversitenin 31.12.2020 tarihli mali tabloları ile uyumlu olmadığı görülmüştür. Söz konusu hesaplar incelendiğinde 31.12.2020 tarihi itibariyle; 0676 - 06000007 nolu hesabın 102.356,50 TL

bakiyesi bulunmakta, 0676 - 06000008 nolu hesabın 22.393,50 TL bakiyesi bulunmakta, 0676

- 06000013 nolu hesabın 2.016,20 TL bakiyesi bulunmaktadır. Bu hesapların öğrenci harç hesapları olduğu tarafımıza bildirilmiştir. Ancak söz konusu hesaplar muhasebe sistemi içerisinde yer almamaktadır. Dolayısıyla 102 Bankalar hesabında toplam 126.640,20 TL hataya neden olunmuştur.

Yukarıda belirtilen bankalarda muhtelif tarihlerde ve üniversitenin muhtelif birimleri adına açılmış olan ancak üniversitenin muhasebe sistemi içinde ve kayıtlarında yer almayan bu hesaplarda bulunan paraların öncelikle mahiyetlerinin belirlenmesi ve mahiyetleri belirlendikten sonra da Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığınca üniversitenin muhasebe sistemi içine dahil edilerek kayıtlara alınması sağlanmalıdır. Konuyla ilgili olarak Kamu İdaresi, ilgili hesapların Üniversitenin Muhasebe sistemi 102-01 Banka hesap koduna dahil edildiği bildirmiştir.