Menemen Belediyesinde, banka kanalıyla yapılması gereken ödemelerin kasadan nakit olarak yapıldığı ve Maliye Bakanlığının belirlediği limiti aşan günlük tahsilat tutarlarının düzenli olarak bankaya yatırılmayıp bazı günler nakit olarak kasada tutulduğu ve mevzuat ile belirlenen limitin üzerinde kasadan ödemeler yapıldığı görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 100 Kasa hesabıyla ilgili olarak “Hesaba ilişkin işlemler” başlıklı 50’nci maddesinde,

“…


  1. Kasadan yapılacak ödemeler ve düzenlenecek belgeler


    1. Muhasebe birimi veznelerince tahsil edilen teminat ve depozitolardan alındığı gün iade edilmesi gerekenler,

    2. Belirlenen limit dâhilindeki mutemet avansları ve emanet niteliğindeki (bütçe emanetleri hesabında kayıtlı tutarlar hariç) diğer ödemeler,

    3. Kasadan yapılması bildirilen diğer ödemeler, kasadan veya çek düzenlenmek suretiyle bankadan yapılabilir. Bunlar dışındaki ödemeler ise hesaba aktarma suretiyle bankadan yapılır.

ç) Kasa tahsilatının bankaya yatırılması


  1. Bir gün içerisinde tahsil edilen paralardan, ertesi gün kasadan yapılacak ödemeler için Maliye Bakanlığınca belirlenen limit alıkonularak fazlası, düzenlenecek teslimat müzekkeresi ile bankaya yatırılır. Teslimat müzekkeresi (Örnek-44) dört nüshalı olup, dördüncü nüsha dip koçandır. Teslimat müzekkeresinin ilk üç nüshası para ile birlikte kurumun hesabının bulunduğu bankaya gönderilir. Birinci nüsha alıkonulduktan sonra, iki ve üçüncü nüshalar onaylanarak alındıyı teşkil eden üçüncü nüsha veznedarla, ikinci nüsha ise izleyen işgünü banka hesap özet cetveli ile birlikte geri gönderilir. Bankaya yatırılan kasa fazlası paraların belgesi olan ikinci nüsha, düzenlenecek muhasebe işlem fişinin birinci nüshasına bağlanır. Alındıyı teşkil eden üçüncü nüsha ise veznedarca tarih ve sıra numarasına göre bir dosya da saklanır.

…” denilmektedir.


Buna göre kasadan yapılabilecek ödemeler sayılmış olup bu sayılanlar dışındaki ödemelerin banka kanalıyla yapılması gerektiği belirtilmiştir. Ayrıca gün içerisinde tahsil edilen paralardan, ertesi gün kasadan yapılacak ödemeler için Maliye Bakanlığınca belirlenen limit alıkonularak fazlasının, düzenlenecek teslimat müzekkeresi ile bankaya yatırılacağı hüküm altına alınmıştır. 26.05.2019 tarih ve 30667 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 62 sıra numaralı Parasal Sınırlar ve Oranlar konulu Muhasebat ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü Genel Tebliğinde 2019 yılı için parasal limit 12.000,00TL olarak belirlenmiştir. Buna göre veznede 12.000,00TL’den fazla para bulundurulmaması gerekmektedir.

Yapılan incelemede; Menemen Belediyesinde, 31.12. 2019 tarihi itibariyle 100 Kasa Hesabının borç tutarının 3.597.306,27TL, alacak tutarının ise 3.583.946,62TL olduğu ve Belediyenin kasasında 13.359,65TL nakit para bulunduğu belirlenmiştir. Bu durumun, yukarıdaki mevzuat hükümlerine aykırı olarak banka kanalıyla yapılması gereken ödemelerin nakden kasadan yapılmasından ve gün içinde tahsil edilen tutarlardan 12.000,00TL’yi aşan kısımların bankaya yatırılmayarak kasada tutulmasından kaynaklandığı tespit edilmiştir. Ayrıca yıl boyunca çeşitli tarihlerde 100 Kasa hesabından 51 adet işlemde limitin üzerinde ödemeler yapılmıştır.

100 Kasa Hesabının mevzuat hükümlerine uygun olarak kullanılması ve mevzuat ile belirlenen limitin üzerindeki ödemelerde 102 Banka Hesabının kullanılması gerekmektedir.


Kararla ilgili sorunuz mu var?