Karar Künyesi
31.12.2023 tarihli mizanın incelenmesi neticesinde kurum tarafından icra takibi başlatılan alacaklar için yapılan masrafların 128 Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında izlenmediği, gerçekte olan alacak ile kayıtlardaki şüpheli alacakların farklı olduğu tespit edilmiştir.
I Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre; 128 Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı; ödeme süresi geçmiş bu nedenle vadesi birkaç defa uzatılmış veya protesto edilmiş, yazı ile birden fazla istenmiş ya da dava veya icra safhasına aktarılmış senetli ve senetsiz alacakları kapsar.
Bir şüpheli alacağın icra takibi yapılması için masraflar yapılması ilgili alacağın tutarını artıracağı için yapılan masraf kadar şüpheli alacak tutarı kaydı yapılmalı ve bunlar için de karşılık ayrılmalıdır.
Yapılan incelemede şüpheli ticari alacakların muhasebe ve hukuk birimindeki tutarlarının aşağıdaki gibi olduğu görülmüştür:
Tablo 2:Şüpheli Ticari Alacakların Muhasebe ve Hukuk Birimindeki Tutarları
Borçlunun Unvanı | Borcun Mahiyeti (Kira Alacağı vb.) | Hangi Aşamada | İcra Konusu Borç Tutarı (TL) | Hesapta Kayıtlı Tutarı (TL) |
Halide Edip 2 Büfe | Cari bakiye alacağı | Açık | 4.699,83 | 4.699,83 |
Bakırköy Meydan | Cari bakiye alacağı | Açık | 5.779,91 | 5.779,91 |
Ali Ustanın Yeri | Cari bakiye alacağı | Açık | 5.419,05 | 5.419,05 |
Akdem Temizlik Hizm.Gıda Psk.Dan.Ltd | Cari bakiye alacağı | Açık | 30.621,44 | 30.621,44 |
Mn Food Organizasyon | Cari bakiye alacağı | Açık | 20.250,00 | 20.250,00 |
Uğur Hazır Yemek Üretim Paz. | Cari bakiye alacağı | Tahsil edildi | 42.075,56 | 42.075,56 |
İstanbul Elit Catering | Cari bakiye alacağı | Açık | 28.404,92 | 28.404,92 |
Toplam | 137.250,71 | 139.211,43 |
Tablodan görüleceği üzere icra takibindeki şüpheli alacakların toplamı 137.250,71.-TL iken muhasebe kayıtlarındaki toplamı 139.211,43TL olup aradaki fark 1.960,72.-TL’dir. Söz konusu farkın şüpheli ticari alacak kaydının yapılması ve bunlara ilişkin de karşılık ayrılması gerekmektedir.