Hizmet binaları ve çeşitli birimler için açtırılmış elektrik aboneliklerine ait güvence bedelleri için ödenen depozito ve teminatların 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedilmediği tespit edilmiştir.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabını düzenleyen 168’inci maddesinde; hesabın bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak diğer kamu idareleri veya kişilere bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir.

Bu kapsamda bir yıldan uzun süreyle verilen depozito ve teminatların 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına borç olarak kaydedilmesi ve verilmiş olan tutarların vadesi bir yılın altına inmedikçe, geri alınmadıkça ya da mahsup edilmedikçe bu hesabın borç bakiyesinde görünmesi gerekmektedir.

Yapılan incelemede, elektrik tedarik edilen şirkete, çeşitli birimler için muhtelif tarihlerde 37.997,98 TL tutarında elektrik aboneliği güvence bedeli ödendiği ve bedelin doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Yukarıda belirtilen hükümler doğrultusunda muhasebe kayıtlarının yapılması belediyenin alacağının takibi açısından uygun olacaktır.

Konuya ilişkin idare cevabında, 2021 yılı itibariyle bulgu doğrultusunda işlem yapılmaya başlandığı belirtilmekle birlikte, elektrik aboneliği güvence bedellerinin doğrudan giderleştirilmesi nedeniyle 2020 yılı mali tablolarında 630 Giderler Hesabı ve 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabının hatalı görünmesine sebep olunmuştur.