İdare tarafından hesaba aktarma suretiyle bankadan yapılması gereken abonelik teminatı ile su bedeli iadelerine ilişkin ödemelerin mevzuata aykırı bir şekilde kasadan yapıldığı görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Hesaba ilişkin işlemler” başlıklı 50’nci maddesinde;

“(…) c) Kasadan yapılacak ödemeler ve düzenlenecek belgeler

1. Muhasebe birimi veznelerince tahsil edilen teminat ve depozitolardan alındığı gün iade edilmesi gerekenler,

2. Belirlenen limit dâhilindeki mutemet avansları ve emanet niteliğindeki (bütçe emanetleri hesabında kayıtlı tutarlar hariç) diğer ödemeler,

3. Kasadan yapılması bildirilen diğer ödemeler,

kasadan veya çek düzenlenmek suretiyle bankadan yapılabilir. Bunlar dışındaki ödemeler ise hesaba aktarma suretiyle bankadan yapılır.” hükmü yer almaktadır.

Yukarıda yer verilen mevzuat hükmünde, idarelerin kasadan yapabileceği ödemeler

tahdidi olarak sayılmıştır.

Ancak İdare tarafından aboneliğe ilişkin teminat bedelleri ile sair nedenlerle ortaya çıkan su bedeli iadelerinin, faaliyet alanında yer alan beş ilçeye ilişkin olarak kasadan ödeme yapılması suretiyle gerçekleştirildiği tespit edilmiştir.

Sonuç olarak anılan mevzuata uygunluğu teminen hesaba aktarma suretiyle bankadan yapılması gereken söz konusu ödemelerin, kasadan yapılmaması gerekmektedir.