Kurumun iç kontrol sisteminin yetersiz olduğu tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun;

11'inci maddesine göre, üst yöneticiler iç kontrol sisteminin kurulması, yazılı prosedür ve talimatların oluşturulması ve gözetilmesinden sorumludurlar.

60'ıncı maddesinde ise, iç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliştirilmesi konularında çalışmalar yapılması görevlerinin, malî hizmetler birimi tarafından yürütüleceği ifade edilmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı, kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla 18 standart ve bu standartlar için gerekli 79 genel şart belirlemiş ve bunları 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazetede yayınlamıştır.

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 5 inci maddesinde ise, kamu idarelerinin tüm işlemlerinde Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen iç kontrol standartlarına uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlü bulunduğu ifade edilmiştir.

Kurumun iç kontrol sistemi incelendiğinde;

-İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu’nun üst yönetici onayıyla görevlendirilmediği,

-Yöneticilerin görüşleri, kişi ve idarelerin talep ve şikâyetleri ile dış denetim raporları dikkate alınarak, iç kontrol sisteminin her yıl değerlendirilmediği,

-Birimlerdeki hassas görevlerin belirlenmediği,

-Bazı birimlerin çalışma usul ve esasları hakkındaki yönergeyi hazırlamadığı ve

-Mali işlem akış şemalarının hazırlanmadığı,

-Kurumun belediye kanunu, stratejik plan ve performans programında gösterilen amaç ve hedeflerine ulaşmasını engelleyecek risklerin ve tedbirlerin belirlenmediği,

-Görevden ayrılan personelin, iş ve işlemlerinin durumunu gösterir bir rapor hazırlamadığı, bu raporun hazırlanması konusunda personele bir talimat verilmediği,

-Verilen hizmetler hakkında hizmet memnuniyeti ve personel memnuniyeti anketlerinin yapılmadığı,

-Personelin yeterliliği ve performansının, bağlı olduğu yöneticisi tarafından yılda bir kez değerlendirilmediği,

-Performansı düşük personel için eğitim planlaması yapılmadığı, tespit edilmiştir.

İç kontrol sisteminin kurulmasıyla, 5018 sayılı Kanunda ifade edilen “Kamu kaynağının verimli kullanılması ve kötüye kullanımının engellenmesi” ilkesi gerçekleşecektir. Kamu idaresi cevabında; “Kurumun İç Kontrol Sistemin yetersiz olduğu ve Hazine ve Maliye Bakanlığı, Kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla 18 standart ve bu standartlar için gerekli 79 genel şart belirlenmiş ve bunları 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı resmi gazetede yayınlanmıştır. iç kontrole ilişkin Usul ve Esasların 5.Maddesinde ise, Kamu İdarelerinin tüm işlerinde hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen iç kontrol standartlarına uymakla ve gereğini yerine

getirmekle yükümlü bulunduğu" ifade edilmiş ve iç kontrole ilişkin tespit edilen eksiklikler belirlenmiş olup, belirtilen eksiklikler dikkate alınarak iç kontrol sisteminin eksikliklerinin giderilmesi sağlanacaktır.” denilmektedir.

Sonuç olarak Kurum hatalı uygulamanın düzeltileceğini, bundan sonra mevzuata uyulacağını ifade etmiştir. Sonraki denetimlerde bu hususlar dikkate alınacaktır.