Belediyenin bankalar aracılığıyla (banka kartı/nakit) gerçekleştirdiği tahsilat tutarları, takip eden iş günü içinde İdarenin kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması gerekirken 5 gün sonra aktarılmaktadır.

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin amacı; kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin esas ve usulleri belirlemektir.

Yönetmelik’in “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin üçüncü fıkrasında;

“18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar hükümleri saklı kalmak kaydıyla kurumlar; faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları, Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi ve yurt içinde yerleşik bankalar aracılığıyla olmak koşuluyla ödeme kuruluşlarını ve elektronik para kuruluşlarını da kullanabilir. Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları, kamu kurumları adına tahsil ettikleri tutarları anlaşma yaptıkları yurt içinde yerleşik bankalarda ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaplara işlem yapılan gün içerisinde aktarmak zorundadır. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip eden iş günü içinde, yurt içinde yerleşik tüm bankalar

aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.” düzenlemesi mevcuttur.

Buna göre, Yönetmelik kapsamındaki kurumların faaliyetleri kapsamında yurt içinde yerleşik bankalar aracılığıyla yaptıracakları tahsilat tutarlarının, takip eden iş günü içinde içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.

İdarenin hesap ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde; belediyenin bankalar aracılığıyla gerçekleştirdiği tahsilat tutarlarının takip eden iş günü içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması gerekirken banka ile yapılan protokol ile bu sürenin 5 gün olarak belirlendiği ve bu sürelerin sonunda aktarıldığı görülmüştür.

Yukarıda yer alan denetim tespiti sonrasında, İdare tarafından; Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin belediyelerin tahsilatlarının kamu sermayeli bankalara aktarılmasını zorunlu kıldığı, bu kapsamda kamu sermayeli Halk Bankası ile Belediye arasında protokol yapıldığı, bu nedenle İdare tahsilatlarının bu bankada bulunmasının mevzuata aykırı bir yönü bulunmadığı ifade edilmiştir.

Ancak, bulguda, İdare tahsilatlarının kamu bankasında bulunmaması gerektiğine ilişkin bir tespit yapılmamış olup Yönetmelik kapsamındaki kurumların faaliyetleri kapsamında yurt içinde yerleşik bankalar aracılığıyla yaptıracakları tahsilat tutarlarının, takip eden iş günü içinde içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarma zorunluluğu bulunduğu ifade edilmiştir.

Netice olarak; bankalar aracılığı ile yapılan tahsilatların belediyenin kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasında ilgili Yönetmelik hükmüne uyulması gerekmektedir.