Belediye mali tablolarında 108 Diğer Hazır Değerler hesabının tam olarak kullanılmadığı görülmüştür.

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Hesabın işleyişi” başlıklı 71’inci maddesinde,

“…

Kasa fazlası paraların veznedarla bankaya gönderilmesi ve bu tutarların bankaca tahsil edildiğini gösteren banka hesap özet cetvelinin alınması üzerine bu hesap kullanılır” hükmü yer almaktadır.

Belediye veznelerince gün içerisinde yapılan tahsilatlar, kasa fazlası olarak bankaya gönderilirken 108 Diğer Hazır Değerler hesabında takibi yapılmadığı görülmüştür. Esasen bu husus, Belediyenin vezne tahsilatlarını 100 Kasa hesabına kaydetmeyip doğrudan 102 Bankalar hesabına kaydetmesinden kaynaklanmaktadır. 2018 yılı içerisinde yapılan nakit tahsilat toplamı 14.851.305,53 TL olup bu tutarın sadece 6.352,27 TL’lik kısmı Diğer Hazır Değerler hesabına kaydedilmiştir. Sonuç olarak, 108 Diğer Hazır Değerler hesabı kurumun mali tablolarında doğru ve tam olarak gözükmemektedir.

Belediye tarafından veznelerde yapılan tahsilatlar; 100 Kasa hesabına kaydedildikten sonra, bankaya yatırılmak üzere gönderilen tutarların 108 Diğer Hazır Değerler hesabında izlenmesi gerekmektedir.

Kamu idaresi cevabında; “Görevlendirme ve muhasebe kayıtları yeniden düzenlenecektir.” denilmektedir.

Sonuç olarak Kamu İdaresi cevabında bulguya iştirak edilmiş ve tespitler doğrultusunda gerekli işlemlerin yapılacağı belirtilmiştir.

Ancak yapılan düzenlemeler 2019 yılı ve sonrasında uygulanacağından, bulgu konusu hatalı uygulamalar, 2018 yılı Hazır Değerlere ilişkin kayıtların eksik yapılmasına ve mali tablolarda eksik gösterilmesine neden olmuştur.