Taşınır işlemlerine ilişkin olarak kayıtlar, harcama birimleri ve bazı ambarlar üzerinde yapılan incelemeler sonucunda Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine aykırı uygulamaların yapıldığı tespit edilmiştir.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Üst yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesinin ikinci fıkrasında; sorumlulukları altındaki kaynakların etkili, ekonomik ve verimli şekilde elde edilmesi ve kullanımını sağlamaktan, kayıp ve kötüye kullanımının önlenmesinden üst yöneticilerin sorumlu olduğu ifade edilmiştir.

Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesinde; harcama yetkililerinin taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan ve taşınır yönetim hesabını ilgili mercilere göndermekten sorumlu olduğu hükmü bulunmaktadır.

Aynı Yönetmelik’in “Taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri” başlıklı 6’ncı maddesinde de taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin görev ve sorumlulukları ayrıntılı şekilde izah edilmiştir.

Yukarıda belirtildiği üzere üst yöneticiler kaynakları etkin ve verimli kullanmaktan harcama yetkilileri, taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri ise taşınır işlemlerinin gerçekleştirilmesi ve yürütülmesinde ortak sorumludurlar.

Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 9’uncu maddesinde sorumlular tarafından hangi defterlerin tutulması gerektiği, 10’uncu maddesinde hangi hallerde dayanıklı taşınırlar listesinin düzenlenmesi gerektiği, 34’üncü maddesinde Taşınır Mal Yönetim Hesabının hazırlanması gerektiği, 36’ncı maddesinde ise giriş kaydı yapılan dayanıklı taşınırlara, taşınır kayıt yetkilisi tarafından bir sicil numarası verilmesi gerektiği açıkça izah edilmiştir.

Taşınır işlemlerine ait kayıtlarda yapılan incelemelerde;

1. Taşınır Mal Yönetim Hesabını Oluşturan Belgelerin Bulunmaması; Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 34’üncü maddesinde, Taşınır Mal Yönetim Hesabının, yılsonu sayımına ilişkin Sayım Tutanağı, Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli, Harcama Birimi Taşınır Mal Yönetim Hesabı Cetveli ve yılsonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır İşlem Fişinin sıra numarasını gösterir tutanaktan oluşacağı belirtilmiştir. Kamu İdaresi tarafından Taşınır Mal Yönetim Hesabını oluşturan bu belge ve cetveller düzenlenmeyip denetime hazır edilmediği görülmüştür.

2. Tüketim Malzemeleri Defteri ve Dayanaklı Taşınırlar Defterinin tutulmaması; Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 9’uncu maddesine göre Kamu İdareleri, Tüketim Malzemeleri Defteri ve Dayanaklı Taşınırlar Defterini tutmak ve gerekli kayıtları yapmak zorundadır. Ayrıca, aynı Yönetmelik’in “Sayım ve sayım sonrası yapılacak işlemler” başlıklı 32’nci maddesinde belirtildiği üzere, Sayım Tutanağının kayıtlarda gözüken tutarları belirten kısımları, bahsedilen defterlerdeki miktarlar esas alınarak doldurulacaktır. Dolayısıyla, bu defterlerin gerektiği gibi tutulmaması, sayım işleminin de sağlıklı yapılmasını engellemektedir.

   
   

3. Dayanıklı Taşınırlar Listesinin Düzenlenmemesi: Ortak kullanım alanlarında kullanılan dayanıklı taşınırlara ait “Dayanıklı Taşınırlar Listesinin” Taşınır Mal Yönetmeliğinin 10’uncu maddesine uygun şekilde Oda, Büro, Bölüm, Geçit, Salon, Atölye, Garaj ve Servis gibi ortak kullanım alanlarına asılması gerektiği halde ilgili mahallere asılmadığı görülmüştür.

4. Dayanıklı Taşınırlara Numaralandırma İşlemlerinin Yapılmaması: Üniversitenin bazı birimlerinde, dayanıklı taşınırlara mevzuatın öngördüğü şekilde sicil numarası verilmediği görülmüştür.