Karar Künyesi
Karşıyaka Belediyesi 2018 Yılı Faaliyet Raporu'nda yer alan bazı performans göstergelerinin sapma nedenlerinin geçerlilik/ikna edicilik kriterine uygun olmadığı görülmüştür.
Geçerlilik/İkna edicilik kriteri, planlanan ve gerçekleşen performans arasındaki veya hedefe ilişkin bütçedeki sapmanın nedenlerinin inandırıcı ve geçerli olup olmadığını değerlendirmek için kullanılır. Bütçe ve performans hedeflerinin gerçekleşme durumu ile
meydana gelen sapmalara ilişkin gerekçeler geçerlilik/ikna edicilik kriterine göre değerlendirilir.
Bütçe ve performans hedeflerinin gerçekleşmelerinde sapmalar olması durumunda denetlenen idare, hedef ve gerçekleşme arasındaki sapmanın nedenleri hakkında açıklama getirmelidir. 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu'nun 41' inci maddesinde;
“İdare faaliyet raporu, ilgili idare hakkındaki genel bilgilerle birlikte; kullanılan kaynakları, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerini, varlık ve yükümlülükleri ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgileri de kapsayan malî bilgileri; stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyetleri ve performans bilgilerini içerecek şekilde düzenlenir.” denilmektedir.
Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik'in 18'inci maddesinde ise;
“Mali bilgiler başlığı altında, kullanılan kaynaklara, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, varlık ve yükümlülükler ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgilere, temel mali tablolara ve bu tablolara ilişkin açıklamalara yer verilir. Ayrıca, iç ve dış mali denetim sonuçları hakkındaki özet bilgiler de bu başlık altında yer alır.
Performans bilgileri başlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir.” hükmü yer almaktadır.
Yukarıda yer alan mevzuat hükümlerinden de anlaşılacağı üzere idare performans hedefi ve/veya bütçe hedefinde bir sapma olduğu takdirde, faaliyet raporunda açık bir şekilde bu sapmanın sebeplerini belirtmelidir. Karşıyaka Belediyesi 2018 yılı Faaliyet Raporu'nda sunulan ve ilgili ve ölçülebilir olduğu kanaatine varılan bazı performans göstergelerine ilişkin gerçekleşme rakamlarının, 2018 yılı Performans Programıyla hedeflenen rakamların altında kaldığı görülmüştür. İdarenin, bu göstergelerin belirlenen hedefin altında kalmasına ilişkin herhangi bir açıklama yapmadığı ya da idare tarafından yapılan açıklamaların ikna edici / geçerli olmadığı tespit edilmiştir.
Tablo 1: Sapma Nedenleri “İkna Edicilik/Geçerlilik” Kriterlerine Uymayan Göstergeler
Performans Hedefi | Performans Göstergesi | Hedeflenen Sayı | Gerçekleşen Sayı | Sapmaya Yönelik Açıklama | İkna Edicilik / Geçerlilik Değerlendirmesi |
Performans hedefi 1.1 Kurumun ve personelin kapasitesini, verimliliğini, motivasyonunu yükseltmek ve insan kaynakları yönetimini geliştirmek. | Düzenlenecek olan eğitim, etkinlik, kurs sayısı (adet) | 20 | 3 | Bu faaliyet için 150.000 TL bütçe istenilmiş fakat Ege Belediyeler Birliği ücretsiz eğitim verdiğinden dolayı harcama yapılmamıştır. | Bütçeden harcama yapılmadığı konusunda açıklama yapıldığı ancak düzenlenen kurs sayısının neden hedefin altında olduğu hususunda herhangi bir açıklama yapılmadığı görülmektedir. |
Performans hedefi 2.3 Mevcut park ve yeşil alanları rehabilite etmek, ağaçlandırmak, park ve yeşil alanları arttırmak, etkili ve rasyonel kullanmak | Mevcut parkların bakım ve onarımlarını gerçekleştirmek (park sayısı) | 35 | 18 | Açıklama yapılmamış. | - |
Performans hedefi 2.8 Halkın spor etkinliklerine katılımı konusunda her türlü olanağı sunmak | Yeni yapılacak spor tesisi sayısı (adet) | 5 | 0 | Belediyemiz personeli ve malzemeleri kullanılarak mevcut sahaların revizyonu yapılmıştır. | Mevcut sahaların revizyonu ile ilgili açıklama yapıldığı ancak göstergede yer alan yeni yapılacak spor tesislerinin neden yapılamadığı hususunda herhangi bir açıklama yapılmadığı görülmektedir. |
Performans hedefi 6.2 Araştırma | Yeni üye olacağımız birlik sayısı | 1 | 0 | Açıklama yapılmamış. | - |
Geliştirme (Ar-Ge) çalışmalarını yürütmek, koordine etmek ve bu kapsamda ulusal ve uluslararası işbirlikleri geliştirmek |
Kamu idaresi cevabında; "Karşıyaka Belediyesi 2018 mali yılına ilişkin hazırlanan performans programının faaliyet raporunda takibinin yapılmasında gerçekleşme durumunda meydana gelen sapmanın geçerli açıklamalarla raporda yer alması sağlanacaktır." denilmektedir.
Sonuç olarak İdare bulguda belirtilen hususa iştirak etmiş olup bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir.