Belediye ile özel bankalar arasında yapılan tahsilat protokollerinde Kamu Haznedarlığı Tebliği hükümlerine uygun olmayan hükümlerin bulunduğu görülmüştür.

Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nin “Uygulama ve Kullanılacak Araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde “(2) Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri dışındaki kurumlar kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli

bankalarda açtıracakları hesaplarda aşağıdaki araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür.

…

(3) 18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar hükümleri saklı kalmak kaydı ile kurumlar; faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları ve Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi de kullanabilir. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgünü içinde; yurtiçinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.” hükümleri yer almaktadır.

Aktarılan hüküm ile kamu sermayeli olmayan bankalar ile PTT A.Ş. tarafından yapılan tahsilat işlemlerinde uyulması gereken süre sınırlamaları belirtilmiştir.

Aynı Tebliğ’in “Diğer Menfaatler” başlıklı 7’nci maddesinde “(1) Kurumlar mali kaynaklarının değerlendirilmesinde faiz veya kâr payı dışında ayni ya da nakdi herhangi bir menfaat temin edemez.

(2) Kurumların aylık ve ücret ödemeleri ile faaliyetleri kapsamında bankalara yaptırdıkları tahsilat ve ödeme işlemlerine ilişkin olarak sağladıkları havale, elektronik fon transferi (EFT), para transferi ve benzeri bankacılık hizmetleri için yapılan protokoller kapsamında ortaya çıkan ücret ve hizmet bedellerinin bankalar veya Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş. tarafından üstlenilmesi birinci fıkra kapsamında değerlendirilmez.” hükmü bulunmaktadır.

Aktarılan mevzuat hükümleri ile de menfaatlerin faiz ve kar payı şeklinde olacağı, kurumların tahsilat ve ödeme işlemlerinde EFT-havale ücreti gibi bankacılık hizmetlerinden de bedel ödemeden faydalanabileceği düzenlenmiştir. Ayrıca yapılacak protokollerin süresinin 1 yılı geçemeyeceği de hüküm altına alınmıştır.

Belediyenin bankalar ile sözleşme yapılmadan çalıştığı, sözleşmesiz çalışıldığından dolayı bankalar aracılığıyla yapılan tahsilat ve ödeme işlemleri için ilgili bankalara pos bedeli,

eft ve komisyon ücretleri ödendiği, yukarıda mevzuat hükümlerinde belirlenen sürelerde nakit akışının gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir.

Bu kapsamda aktarılan mevzuat hükümleri gereği nakit akışında sürelere uyulması ve belirli adlar altında yapılan ödemelerden kaçınılması için mevzuatta öngörülen şekilde sözleşme yapılması gerekmektedir.

Kamu idaresi cevabında; "Belediye ile Bankalar arasında yapılan tahsilat protokollerinde Kamu Haznedarlığı Tebliği hükümlerine uygun olarak işlemler yürütülmeye başlanmıştır." denilmektedir.

Sonuç olarak Kamu İdaresi tarafından bulgu konusu hususa iştirak edilmiş olup işlemlerin aktarılan mevzuat çerçevesinde yürütülmeye başlandığı belirtilmiştir. Konu izleyen denetimlerde takip edilecektir.